Polonya’da zorunlu SAF-T dosyasının ülkeye özgü bir versiyonu (JPK_V7M/K raporları) Ekim 2020’de yürürlüğe girmişti. O tarihten bu yana işletmeler, normalde KDV iadesinde görülen özet raporlama bilgileriyle birlikte ayrıntılı bilgileri faturalarının üzerinde belirtmek zorunda.

Maliye Bakanlığı yakın bir tarihte zorunlu JPK_V7M/K raporları üzerindeki değişiklikleri onayladı ve değişiklikler 1 Temmuz 2021’de yürürlüğe girdi. Öte yandan işletmelere bu değişiklikleri uygulamaları için yeterli zaman tanınması amacıyla, programdaki değişiklikler 1 Ocak 2022’den itibaren geçerlilik kazanacak.

Vergi daireleri, işletmelerin uygulama tarihinden çok daha önce gerekli teknik değişiklikleri yapabilmesi için programdaki yeni değişikliklerin taslak versiyonlarını hazırladı.

Öne Çıkan Hususlar

Temmuz’da yapılan değişiklikle birlikte artık işletmeler, bölünmüş ödeme kullanıldığını göstermek için “MPP” özel fatura işaretini kullanmak zorunda değil. Bu nedenle, vergi daireleri tarafından yayınlanan yeni taslak programda “MPP” yer almıyor.

JPK_V7M/K yapısı ilk uygulandığında, sevkiyat veya nakliyenin başladığı tarihte ülke sınırları içinde yapılan uzaktan satış işlemlerinin “SW” şeklinde işaretlenmesi ve telekomünikasyon, yayıncılık / elektronik hizmetlerle ilgili belli işlemler için “EE” işaretinin kullanılması gerekiyordu. 1 Temmuz 2021 ile 31 Aralık 2021 tarihleri arasındaki bir geçiş dönemi boyunca, normalde “SW” olarak işaretlenen işlemler artık “EE” olarak işaretlenecek ve böylece “SW” artık bir seçenek olarak kullanılamayacak.

1 Ocak 2022’den itibaren işareti topluluk için uzaktan mal satışlarında ve Polonya dışındaki AB Üyesi Devletlerde kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine telekomünikasyon, yayıncılık ve elektronik hizmetlerin sağlanmasında “WSTO_EE” kullanılacak. Bu durum, 1 Temmuz 2021’den itibaren AB E-ticaret paketinin yürürlüğe girmesiyle çakıştığından, Polonya’nın “SW” ve “EE” işaretlerini tek bir işaret altında birleştirmesi şaşırtıcı değil.

Diğer değişiklikler

Yukarıda anlatılan değişikliklere ek olarak Polonya farklı değişiklikler de yapmaya hazırlanıyor. Detaylı bilgi için buraya bakabilirsiniz.

Elektronik faturalama hızla standart bir iş süreci haline geliyor. Hükümetler, kamu satın alma sürecini optimize etmek ve aynı zamanda işletmeler arasında e-faturalandırmanın benimsenmesine destek sağlamak için B2G faturalandırmasının benimsenmesi için baskı yapıyor.

Mali kontrolleri iyileştirmek için genel e-faturalama zorunlulukları getiren ülkelerin yanı sıra, çoğu şimdiye kadar Latin Amerika’da olan Avrupa ülkeleri ve Asya’daki bazı ülkeler, standardizasyon yoluyla hem iş süreci hem de mali faydalar sağlamak için PEPPOL çerçevesine bakıyor..

PEPPOL, başlangıçta kamu alımları işlemleri için birlikte çalışabilirliği basitleştirmek için kuruldu, ancak mali raporlama veya faturalandırma “gümrükleme” kavramlarını da kapsayacak şekilde inşa ediliyor.

PEPPOL ile Avrupa’da B2G e-faturalama

AB içindeki kamu satın alma süreçlerinin uyumlaştırılması ve dijitalleştirilmesinin bir parçası olarak, 2014/55/EU Direktifi kapsamındaki hükümetlerin ve diğer kamu kuruluşlarının Avrupa Standardı EN-16931 uyarınca elektronik faturaları gönderip alabilmeleri gerekmektedir.

Tüm AB Üye Devletlerinin kamu idarelerinin, en azından Kasım 2018’e kadar veya Nisan 2019’a kadar kamu ihaleleri işlemleri için e-fatura alabilmeleri gerekiyordu ve Üye Devletlerin merkezi alt makamlar için son tarihi bir yıl daha uzatma imkanı sağladı.

Birçok ülke, 2014/55/AB Direktifini uygularken B2G elektronik faturalandırmasını genel olarak zorunlu kılma fırsatını değerlendirdi, böylece hem kamu sektörü hem de özel sektör tedarikçisi B2G işlemlerinde elektronik olarak fatura göndermekle yükümlü olacak.

B2G zorunlu e-faturalandırmayı uygulayan ülkelere örnek olarak İsveç, Hırvatistan, Estonya, Litvanya ve Slovenya verilmektedir ve Por tekiz’de Ocak 2022’ye kadar tüm şirketler için yürürlüğe girecek bir görev var. Finlandiya, tedarikçinin e-fatura göndermesi için alıcı tarafından başlatılan bir yetki aracılığıyla aynı etkiyi hedefliyor.

PEPPOL nedir?

PEPPOL projesi 2008 yılında başlatıldı. Başlıca hedeflerinden biri, Avrupa hükümetlerinde kamu ihale sürecinin standartlaştırılmasıydı. PEPPOL, OpenPEPPOL derneğinin sahip olduğu ve sürdürdüğü çok taraflı bir anlaşma yapısı tarafından desteklenen, sınır ötesi e-satın almayı mümkün kılmak için oluşturulan bir dizi eser ve spesifikasyondur.

PEPPOL, birlikte çalışabilirlik konusundaki karmaşıklığı ortadan kaldırmayı amaçlamaktadır, çünkü PEPPOL kullanan tüm taraflar e-belge alışverişinde bulunmak için aynı düzenlemelere ve teknik standartlara uyacaktır. PEPPOL ağı aracılığıyla şirketler, e-Siparişler, E-Avans Nakliye Notları, e-Faturalar ve e-Kataloglar dahil olmak üzere elektronik tedarik belgelerini dört köşe modeli olarak bilinen bir modele dayalı erişim noktaları aracılığıyla alışverişinde bulunabilirler – yani tedarikçiler ve alıcılar kendi adlarına verileri işleyen hizmet sağlayıcılar tarafından temsil edilir.

PEPPOL’un ilk odağının Avrupa’da olduğu bilinirken, AB’nin ötesine Asya’ya doğru genişliyor ve son zamanlarda Amerika’da da daha fazla ilgi gördü. Singapur, Asya’da ilk ve Avrupa dışında bir PEPPOL Otoritesi kuran ve ulusal düzeyde çerçeveyi kolaylaştıran ilk ülke oldu, ancak kısa süre sonra diğer ülkeler tarafından takip edildi.

Şu anda 31 ülkede OpenPeppol üyeleri bulunmaktadır. Avrupa’daki ülkelere ek olarak, bunlar Avustralya, Kanada, Çin, Japonya, Meksika, Yeni Zelanda, Singapur ve ABD’dir ve Japonya en yeni eklenmiştir.

B2G e-faturalama alanındaki son gelişmeler

Yukarıda açıklandığı gibi, birkaç AB Üye Devleti, 2014/55/EU Direktifini hayata geçirirken B2G e-faturalandırmasını zorunlu hale getirmek için bu fırsatı değerlendirdi.

Sırada ne var?

B2G e-faturalandırmasındaki gelişmeler artık B2B e-faturalandırmadan ayrı olarak kabul edilemez. Sonuçta, birçok şirket kamu otoritelerine mal veya hizmet tedarik ediyor, ve PEPPOL gibi planlar kapsamında devlet müşteri gereksinimlerine uymaya yönelik yatırımlar, işletmeler arası sektörde aynı standartların ve kuralların kullanılmasını sağlayacaktır.

Bu aynı zamanda vergi idarelerinin KDV ile ilgili verileri gerçek zamanlı veya neredeyse gerçek zamanlı olarak almasının bir yolu olarak işletmeler arası elektronik faturalandırmaya yönelik girişimlerin, kamu ihaleleri dünyasındaki kavramlardan giderek daha fazla etkilendiği anlamına gelir..

Bu yayılma kavramsal ilhamın çok ötesine geçiyor. Örneğin İtal ya’da, 2019’da KDV kontrolü amacıyla zorunlu e-faturalama desteği, başlangıçta kamu alımlarını kolaylaştırmak için tasarlanmış devasa bir veri işleme platformu üzerine inşa edildi. Fransa ve Polonya, sürekli işlem kontrol planları için benzer mimarilerin yolunda çok ilerliyor.

PEPPOL, ülkeye özgü kamu satın alma metodolojilerini yurtdışındaki tedarikçiler için daha kolay erişilebilir hale getirmek için bir standart olarak daha popüler hale geldikçe, konseptleri giderek daha geniş elektronik faturalama, elektronik ticaret ve mali uyumluluk dünyalarına nüfuz edecektir.

Yunanistan’da myDATA zorunluluğu ertelemelerin (ve daha fazla erteleme için yapılan lobi çalışmalarının) ardından nihayet vergi mükelleflerinin çoğunluğu için 1 Ekim 2021’de yürürlüğe girdi.

Yunan yetkililer konuyla ilgili mevzuat yayınlanana kadar 2021 yılı için herhangi bir ceza uygulanmayacağını açıkladı. Yetkililerin esas amacı, tüm vergi mükelleflerinin myDATA ile ilgili tüm yasal ve teknik gerekliliklere uyabileceğinden ve yeni sürekli işlem denetimi (CTC) sistemine uyum sağlayabileceğinden emin olmak.

myDATA gerekliliklerine uyum için takvim

2020 yılı için myDATA gerekliliklerine uyum isteğe bağlı olmaya devam ediyor.

1 Ekim 2020’de myDATA, Temmuz 2020 itibarıyla belgelendirilmiş e-fatura hizmeti sağlayıcıları üzerinden e-fatura kullanmayı seçen vergi mükellefleri dışında 2020 yılı için isteğe gönüllü bir program olarak sınıflandırıldı. ERP gibi diğer fatura iletim yöntemleri üzerinden sistemi gönüllü olarak kullanmak isteyen şirketler, sadece 2020’nin son üç takvim ayına (Ekim – Aralık) ilişkin verileri gönderebiliyordu.

2021’de myDATA belli vergi mükellefleri ve işlemler için zorunlu hale geliyor.

Zorunluluk sadece gelir işlemlerini kapsıyor. Giderler 31 Mayıs 2022’ye kadar herhangi bir tarihte myDATA’ya iletilebilecek.

2022 için myDATA’nın tüm mükellefler için zorunlu hale gelmesi bekleniyor.

myDATA çerçevesi, gelecek yıl tam olarak uygulamaya geçirilene kadar zaman içinde şekillenecek gibi görünüyor. Öte yandan, gider sınıflandırmalarının yeminli müşavir tarafından iletilmesi süreci veya Yunanistan’daki yazarkasaların (Φ.Η.Μ) yükseltilerek myDATA’ya bağlanması gibi belli konularda hâlâ netleştirilmesi gereken hususlar bulunuyor.

Fransa Vergi Dairesi geçen sonbaharda yayınladığı raporunda, Fransa için sürekli işlem kontrolü (CTC) planlarını açıklarken, biz de işletmelere uyum sağlamak konusunda yeterli zaman tanımak için bu sistemin tüm ayrıntılarını bir yıldan az bir sürede tamamlamanın mümkün olup olmayacağını sorguladık.

Fransız Hazinesi (DGFiP), fazla sayıda çok paydaşlı çalıştay düzenlemek de dahil olmak üzere iyi bir ilerleme kaydetmiş olsa da, belirlenen ilk zaman çizelgelerinin çok iyimser olduğu sonucuna vardı. Fransız Bakanlar Kurulu’nun 15 Eylül’de yaptığı duyuruda, CTC sisteminin yürürlüğe girmesi 18 ay ertelendi.

Fakat alanında uzman insanlar teknoloji ile uyum içinde çalışabiliyor; buna teknik ekiplerin de desteği eklendiğinde verimlilik on kat artabiliyor. Günden güne dijitalleşen bir dünyada başarılı olmak isteyen işletmelerin tek çıkış yolunun doğru teknolojiye yatırım yapmak olduğu ortada.

Özellikle küresel olarak faliyet gösteren şirketler için bu çok büyük önem taşıyor çünkü çoğu ülkede devletlerin mali mevzuatının kapsamlı olarak bilinmesi gerekiyor. Finansal yapılar sürekli değişim halinde olduğu için yön bulmak zor olabiliyor. Gerçek zamanlı KDV raporlama, sürekli denetimle (CTC’ler) birçok farklı yetki alanını sıkı bir şekilde kısıtlayarak dünya çapında giderek yaygınlaşıyor. Otomasyon olmadan, manuel çalışarak yeni kurallara ayak uydurmak geleneksel insani becerilerin çok üzerine çıkmayı gerektiriyor.

Küresel şirketlerde hesapları ve raporları manuel girmekse hiç de mantıklı ve sürdürülebilir değil. Ancak farklı yetki alanlarında faliyet gösteren bu şirketlerin, ticari işlemlerini gerçekleştirmek için uymaları gereken kurallara ve devletlerin düzenlemelerine nasıl ayak uyduracakları da bir başka sorun olarak karşımıza çıkıyor. Çünkü bu kurallar sürekli değişiyor.

Dijital devletler

Tüm dünyada devletler, ülkelerindeki ekonomik standartları güçlendirmek için vergi iadelerini belirleme ve toplama süreçlerini gözden geçirmeye başladı. İade sürecini dijitalleştirmek, bir devletin ekonomik geleceğine dair daha doğru bir tablo çizmeye imkan sağlıyor. Bu durumda da, otomatik faturalandırma ve raporlandırmanın son yıllarda gündemdeki en önemli konulardan biri olması hiç de şaşırtıcı değil.

Dünyanın farklı bölgelerinde ise farklı yaklaşımlar var. Örneğin, Latin Amerika işletmeler arası e-faturalarda gerçek zamanlı denetimi zorunlu kılarak bu konuda öncü oldu. Brezilya da, gerçek zamanlı denetimin bir hükumet platformu aracılığıyla yapılmasını zorunlu kılıyor. Avrupa’da ise AB-KDV yönergesi, ülkelerin tamamen e-faturaya geçmesini yasaklıyor. Ancak, İtalya bu yasağı 2019 yılında, uzun bir istisna sürecinden sonra aşmayı başardı. Ekonomilerdeki veriye dayalı işletme modeline geçiş, vergilerin de dijitalleşmesini kaçınılmaz hale getiriyor.

Makine öğrenmesi

KDV açığı tüm dünyada devletler için karmaşa yaratmaya devam ediyor. Bu süreci yönetebilmek için birçok devlet kendi sistemini oluşturdu. Bunun sonucunda da birbiriyle iletişim kuramayan mekanizmalar ortaya çıktı. Ayrıca çoğu ülkenin e-faturaya adaptasyonunun gecikmesi, parçalı bir görüntü ortaya çıkardı. KDV raporlamaları hala birçok ülkede periyodik olarak yapılıyor ve her ülke kendi belirlediği standartlara uygun ilerliyor. Küresel dijitalleşmede tutarlılığı sağlamak yakın gelecekte mümkün olmayabilir.

Her ülke, faturalandırmayı dijitalleştirmek amacıyla kendi yöntemlerini geliştirdikçe, her şey daha da karmaşık hale geliyor. Bir yandan da yeni düzenleyici yasalar çıkıyor. Bu yasaları takip ederken yapılacak hatalar, uyumluluğu sağlamada eksikliklere neden olarak can sıkıcı şekilde sonuçlanabilir. Küresel şirketler, faaliyet gösterdikleri ülkelerdeki bu gelişmeleri yakından takip etmek zorunda. Ayrıca, yeni düzenlemeler çıktıkça onları takip edecek ve uygulayacak sistemleri de geliştirmeleri gerekiyor.

Teknolojik geliştirmelerin, vergi raporlamasını doğru şekilde yapabilmesi için tüm bu farklı sistemlerin de birbirine bağlanması gerekiyor. Bir işletmenin mali durumunu hatasız olarak gösterebilmek ancak bu şekilde mümkün olabilir. Bu nedenle, esnek API’ler öncelik ve önem kazanıyor. Gelişmiş API’leri olan programlar, vergi sistemlerinin işletmelerden önemli bilgileri toplamasına imkan sağlıyor. İşletmelerin gerekli verileri ve doğru sonuçları göstererek cezai yaptırımlardan kaçınabilmesi de ancak bu şekilde mümkün. Kamu kurumlarıyla gerçekleştirilen hassas işlemler, birçok faturalandırma sistemi, ERP ve tedarik platformlarının entegre olmasını gerektiriyor. Oluşturulan ve işlenen verilerin hacmi çok büyük olduğundan, bu hacimdeki veriyi sadece insani iş gücüyle işlemek artık pek mümkün değil.

Teknoloji, bilgi formatının her ülkenin gerekliliklerine uygun şekilde sunulmasını da kolaylaştırabiliyor. Bu da zaten dijital raporlandırmada neredeyse bir zorunluluk. Fatura formatlarını görüntüleyecek ve gerekli adaptasyonu sağlayacak teknolojiler artık mevcut. Örneğin, bir işletmenin faaliyet gösterdiği ülkeye uyum sağlaması ve uyumsuzluktan kaynaklanan cezalardan kaçınması mümkün. İdari görevleri otomatikleştiren ve bu sayede işletme finansmanının stratejik unsurlarına odaklanmak için zaman yaratan araçlara yapılan yatırımın karşılığı fazlasıyla alınıyor. Makinelerin süreçlere entegrasyonu arttıkça analizlerin manuel yapılması da aynı oranda zorlaşıyor. Devletler ve işletmeler, idari iş yüklerini hafifletmek için otomasyona ve ileri teknolojiye daha fazla güveniyorlar.

Uyumluluk için otomasyon

Tamamen dijitalleşmiş bir gelecek çoğu ekonominin uzun vadeli planlarında yer alsa da bunun bir maliyeti var. Bu hızlı dijital dönüşümü faydaya dönüştürmek isteyen işletmeler, kendilerini en son teknolojiyle donatmak zorunda. Bu dönüşümün beraberinde getirdiği karmaşık ve veriye dayalı düzenlemeleri yönetmeleri ancak bu şekilde mümkün olabilir. Maliyetli uzmanlarla çalışmak veya dışarıdan destek almak yerine, süreçleri kolaylaştırmak ve finans ekiplerinin yüklerini hafifletmek için manuel emek gerektiren analiz ve araştırma görevlerini yerine getirebilecek araçlara yatırım yapmak çok daha akıllıca bir seçim. Tam anlamıyla dijitalleşmenin eşiğindeyken, hesapları ve raporları manuel girmek artık uygulanabilir ya da pratik bir yol olmaktan çıktı.

Ancak, bir işletmenin BT altyapısındaki önemli bilgileri senkronize edecek ve aktaracak teknolojiyi de dikkatlice seçmek gerekiyor. Mevcut küresel ekonomik durgunluk dolayısıyla, finans ekiplerinin üzerindeki en iyi performansı gösterme, oluşacak herhangi bir finansal sızıntıyı önleyebilme ve harcamaları sıkı bir şekilde takip etme baskısı da arttı. Zorluklarla mücadelede teknoloji bize rehberlik ediyor ve destek oluyor – hatta işletmeler açısından kritik önem taşıyor.

Otomasyona yatırım yapmak insanların var olduğu iş alanlarını yok etmez. Aksine, uzman kişiler teknolojiyle birlikte çalışabilir. Bu da, zorlu ve karmaşık görevlerle başa çıkarak zaman ve enerji kazanılmasını sağlar; işletmeler de böylece kendi misyonlarını gerçekleştirmeye odaklanabilirler.

Suudi Arabistan Zekât ve Vergi Genel Müdürlüğü (GAZT), e-fatura sistemiyle ilgili kuralların son halini bu yıl açıklamış, yeni e-fatura sisteminin iki ana aşaması için planlarını duyurmuştu.

E-fatura sisteminin birinci aşaması 4 Aralık 2021’de yürürlüğe girecek.

Uygulama tarihi hızla yaklaşırken, dönüşüm süreci hâlâ devam eden bu değişiklikle ilgili en son gelişmeleri derledik.

Ayrıntılı Kılavuz

E-fatura uygulaması kapsamında getirilecek gerekliliklere ilişkin yayınlanan en son belge, Ağustos 2021’de çıkarılan Ayrıntılı Kılavuz oldu. Ayrıntılı Kılavuz’la birlikte aşağıdaki konular netleştirilmiş oldu:

Birinci aşama için hazırlık durumu

Birinci aşamada uygulanacak gereklilikler, 1 Ocak 2023’ten itibaren yürürlüğe girecek olan ikinci aşamadaki gereklilikler kadar karmaşık değil.

GAZT, şimdiye kadar mükelleflere gerekli bilgileri sağlama konusunda başarılı oldu. Canlıya geçişin planlanan tarihte gerçekleşmesi öngörülüyor ve şimdilik herhangi bir erteleme beklenmiyor.

KDV’de günümüzdeki en büyük trendlerden biri sürekli işlem denetimidir. Bu nedenle vergi idareleri giderek daha fazla gerçek zamanlı işlem verisi talep etmekte ve çoğu durumda şirketlerin satış veya satın alma sürecinde sonraki aşamaya geçebilmesi için verilerin vergi idareleri tarafından onaylanması gerekmektedir.

Bir vergi dairesi Sürekli İşlem Denetimi’ne geçtiğinde, şirketler bunu genellikle Bilgi-İşlem Uzmanları tarafından ERP’de veya işlem otomasyon yazılımında bir dizi ilave gerekliliğin uygulanmasından ibaret olarak görür. Uygulama takvimleri genelde çok kısa olduğundan ve uygunsuzluk durumunda ciddi yaptırımlar söz konusu olabileceğinden, şirketlerin çok düşünmeden verdiği bu tepki bir ölçüde anlaşılabilir.

Ancak şirketler, verimsizliklerle ve diğer risklerle karşılaşmamak için bu değişiklikleri devam eden bir yolculuğun parçası olarak görmelidir. Bir vergi dairesi açısından Sürekli İşlem Denetimleri her şeyden bağımsız bir uygulama değildir; aksine, denetim amacıyla yasal olarak erişilebilen tüm verilerin vergi dairelerine elektronik olarak iletildiği daha kapsamlı bir dijital dönüşüm stratejisinin bir parçasıdır.

Meselenin özü veri

Birçok vergi dairesinin dijitalleşme vizyonunda, her bir veri kategorisi, şirketlerin doğal veri işleme temposuna ve hükümetlerin veri ihtiyaçlarına göre belirlenen ‘organik’ aralıklarla alınır.

Vergi idareleri, veriye daha kolay şekilde, daha detaylı seviyede ve daha sık olarak erişebilmek için dijitalleşmeyi kullanır.

Raporlama ve denetimlerin olduğu eski dünyadan otomatik veri alışverişinin olduğu yeni dünyaya uzanan bu sürekliliği dikkate almayan şirketler, ‘neden’ sorusundan, yani ticari operasyonların şeffaflığından ziyade, ‘nasıl’ sorusuna, yani bir Sürekli İşlem Denetimi platformuna giden ve gelen mesajların nasıl düzenlendiğine odaklanma hatasını yapabilir.

Vergi idareleri için daha hızlı ve yapılandırılmış, bilgisayarda işlenebilir bir formatta alınan veri kesinlikle daha değerlidir zira bu veriler, hem farklı vergi mükellefleriyle ilgili verileri hem de üçüncü taraflardan gelen veri kaynaklarını daha derinlemesine analiz etmelerine imkan verir.

Eğer şirketinizin verileri eksik veya hatalıysa, daha fazla denetime tabi olma ihtimaliniz vardır çünkü sorunlu veriler vergi memurları tarafından incelenecek ve daha şeffaf hale gelecektir.

Diğer bir deyişle, dijitalleşen vergi dünyasında ne ekerseniz onu biçeceksiniz.

Sürekli İşlem Denetimine nasıl hazırlanmalı – otomasyonun önemi

Birçok şirket bu veri sorunlarını çözmek için sihirli formülü parmaklarının ucunda tutuyor. İlk olarak, KDV’nin dijitalleşme dalgasına hazırlanmak için bir projeyle şirket içindeki veri sorunlarını analiz edin ve bu sorunları çözmek için şirket içindeki ve dışındaki paydaşlarla – tedarikçiler dahil – birlikte çalışın.

KDV bildirim süreçlerinde otomatik denetim sağlamak üzere tasarlanmış araçlar, işlem öncesinde var olan ve giderilmesi gereken veri sorunlarını daha iyi anlamanıza yardımcı olabilir. Bu araçlar aynı zamanda Sürekli İşlem Denetimi’nin iletilmesi için oluşturulan veri çıkarma ve entegrasyon yöntemlerini yeniden kullanarak ve böylelikle daha iyi veri yönetişimi sağlayarak ve doğal olarak birbiriyle bağlantılı bu iki süreç arasında bir bağ kurarak Sürekli İşlem Denetimi yolculuğunda size yardımcı olabilir.

Sorunlu veriler büyük oranda kağıt veya PDF formatında tutulan tedarikçi faturaları veya müşteri satın alma emirleri gibi hala devam eden kağıt tabanlı süreçlerden kaynaklanır. Yapılandırılmış, tamamen bilgisayarlar tarafından okunabilecek alternatiflere dayalı otomatik süreçlere geçmek için bugün adım atmak büyük fark yaratacaktır.

Tek zorluk, fatura verilerinin iyileştirilmesinden ibaret değildir. Sürekli İşlem Denetimi kuralları kapsamında iletilmesi gereken belge türleri kaçınılmaz olarak artacağından (fatura ve satın alma tarafındaki onay mesajlarından nakliye belgelerine ve ödeme durumu verilerine kadar), vergi idareleri hem sizin verilerinizi hem de ticaret ortaklarınızın ve üçüncü tarafların verilerini daha fazla kontrol edecektir. Bu bağlamda mali kurumları, gümrük dairelerini ve diğer mevcut veri noktalarını düşünün.

Vergi idareleri dolaylı vergilerde de dijitalleşme adımlarına son vermeyecektir. Standart Vergi Denetim Dosyası (SAF-T ) uygulamasını getirmeye dönük adımlar ve benzer e-muhasebe gereklilikleri, ülkelerin geçmişteki vergi ve yerinde denetim uygulamalarından ne kadar hızlı şekilde uzaklaştığını gösteriyor.

Farklı kaynaklardan güçlü bir doğrulamayla alınan tüm bu veriler, ticari operasyonlarınızın giderek daha ayrıntılı ve inkar edilemez bir resmini ortaya serecektir. Muhtemelen çok yakın bir zamanda kurumsal gelir vergisi iadeleri, vergi idareleri tarafından önceden doldurulacak, sizin bunlar üzerinde yasal değişiklikler yapmanıza gerek kalmayacaktır.

‘Biçim değil, içerik önemlidir’ ifadesi, vergi dünyasında yaygın kullanılan bir özdeyiştir. Vergi idareleri giderek daha fazla iş uygulamasına ve veri akışına eriştikçe, dijital vergi uygulamaları dünyasında büyümek için ilk adım olarak veri kalitesini ve veri tutarlılığını düşünmeye başlamanız gereklidir.

Azı değil çoğu hedefleyin; vergi memurunu değil işletmenizi anlamaya çalışın

Nihayetinde vergi idareleri işletmenizi anlamak ister. Sadece veri istemekle kalmazlar; ne yaptığınız, neden yaptığınız, nasıl, kimlerle ve ne zaman ticaret yaptığınız konusunda anlamlı bilgi isterler. Bu, şirketinizin sahiplerinin ve yönetiminin de istediği şeydir.

Bu nedenle işletmelerin ve vergi idarelerinin nihai hedefi aynıdır; öte yandan işletmeler operasyonel verimliliğe ve mali hedeflere öncelik verirken vergi idareleri mümkün olan en iyi ve en objektif bilgiye ulaşmaya odaklanır.

Hedef olarak Sürekli İşlem Denetimini gündemine alan vergi idareleri gizli bir lütuf olabilir. Vergi idarelerinin belirlediği gerekliliklere uymak için işletmenizde daha iyi analizler kullanmaya başlamanız faydalı olacaktır.

Asıl değer, nakit yönetimi veya tedarik zincirindeki zayıflıklar gibi ticari operasyonlar ve mali göstergeler konusunda gerçek zamanlı olarak toplanan bilgidedir. İşletmenizle ilgili bu seviyede anında bilgiye ulaşmak, herkesten sürekli bir adım önde olmanızı ve verilerinizin hükümetlere sunduğu resmi kontrol altında tutmanızı sağlayacaktır.

Sürekli İşlem Denetimi, ticari şeffaflığın hakim olduğu cesur, yeni dünyaya doğru yolculukta doğal olarak bir sonraki adımdır.

Polonya’da “E-Faktur” adlı ulusal e-fatura sisteminin hayata geçirilmesine yönelik ilerleme kaydedildi. Polonya Maliye Bakanlığı’nın bu yıl yayınladığı yasa tasarısının henüz parlamentoda onaylanarak yasalaşması bekleniyor. Ancak e-fatura için istenen koşulların taslağı yayınlandı ve Sürekli İşlem Denetimi sistemi konusunda kamuoyuyla istişareler yürütüldü.

Haziran ayında Maliye Bakanlığı, Sürekli İşlem Denetimi sistemi hakkında kamu ve bakanlar tarafından iletilen tüm değerlendirmeleri incelediğini ve aşağıdaki adımları atmaya karar verdiğini duyurdu:

Bakanlığın açıklamasında, Sürekli İşlem Denetimi sisteminin vergi mükellefleri açısından getireceği faydalara değinildi. Bu faydalar arasında KDV iadelerinin hızlandırılması, saklanan faturaların vergi dairesinin veri tabanında zorunlu saklama süresinin sonuna kadar güvenli şekilde saklanabilmesi, Sürekli İşlem Denetimi platformu üzerinden faturaların alıcıya güvenle ulaştırılması ve bu sayede faturaların daha hızlı ödenmesi, fatura formatının standartlaştırılması sayesinde faturaların işleme alınmasının ve gönderilmesinin otomasyona bağlanması yer alıyor.

Ayrıca, yeni e-fatura kurallarının uygulanması sonucunda SLIM VAT 2 paketinde gerçekleştirilecek değişikliklerle, örneğin mükerrer veya düzeltilmiş faturaların yönetilmesi konusunda ilave destek tedbirleri alınacak.

Polonyalı yetkililer, Ulusal E-Fatura Sisteminin uygulanmasında iyi bir ilerleme kaydediyor. İleride atılacak adımların tanımlanmasında kamuyla istişarelerin yararlı olduğunu görmek olumlu bir izlenim yaratıyor. Yetkililerin şeffaflık ve zamanında belgelendirme konusundaki istekliliğinin, Sürekli İşlem Denetimi sisteminin hayata geçirilmesi sürecinin sonuna kadar devam etmesi umuluyor.

Dünyada 170’ten fazla ülke KDV sistemini uyguluyor. Körfez ülkeleri de yakın zamanda bu sistemi uygulayan ülkeler arasına katıldı. Ekonomik kaynaklarını çeşitlendirmeye çalışan Körfez ülkeleri, son on yılı kamu hizmetlerini finanse etmek için diğer yöntemleri araştırarak geçirdi.

Sonuç olarak 2016 yılında, Suudi Arabistan, Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), Bahreyn, Kuveyt, Katar ve Umman’dan oluşan KİK (Körfez İşbirliği Konseyi), bundan böyle %5 oranında KDV uygulamak üzere Ortak KDV Anlaşması’nı imzaladı.

Birinci adım: KİK ülkelerinde KDV sisteminin uygulanması

KDV anlaşmasının imzalanmasının ardından Suudi Arabistan ve BAE 2018’de KDV’yi yürürlüğe soktu. Bahreyn de 2019 yılında KDV rejimine geçti. Son olarak Umman Nisan 2021’de %5 oranında KDV uygulamaya başladı ve Katar ve Kuveyt’in de KDV yasasını yürürlüğe sokması bekleniyor.

İkinci adım: KDV’nin dijitalleştirilmesi

Suudi Arabistan KDV uygulamasını başlattıktan ve KDV oranını %5’ten %15’e çıkardıktan sonra, yeni bir adım atarak KDV düzenlemelerine uyumu sağlamak için denetim mekanizmalarını dijitalleştirdi.

Aralık 2020’de yürürlüğe giren E-fatura Düzenlemesi ülkede ikamet eden ve vergi yükümlülüğü olan herkesin faturaları elektronik olarak oluşturmasını ve saklamasını zorunlu hale getiriyor. Bu zorunluluk 4 Aralık 2021’den itibaren başlayacak.

Suudi Arabistan, 2018’de KDV uygulamasını ilk kez başlatmasından bu yana ciddi bir ilerleme kaydetti. Ülkedeki E-Fatura Düzenlemesinin sadece işletmelerde dijitalleşme ve otomasyonu teşvik etmekle kalmayacağı, aynı zamanda KDV denetiminin daha verimli hale getirilmesini ve vergi dairelerinin daha iyi makro-ekonomik veriler toplamasını sağlayacağı öngörülüyor. Bu durumun yakın zamanda diğer KİK üyesi ülkelerde de gözlemlenebileceği tahmin ediliyor.

Hükümet süreçlerinin dijitalleştirilmesi ve KDV uygulamasının takvimine bakıldığında, BAE’nin de büyük ihtimalle benzer bir e-fatura uygulamasını benimsemesi bekleniyor. E-faturayı zorunlu hale getirmeye yönelik mevcut bir planı olmasa da, BAE genel anlamda dijitalleşme konusunda cesur planlarını açıkladı bile. BAE hükümetinin internet sitesine göre, “2021 yılında, Dubai Akıllı hükümeti kağıt kullanımını tamamen bırakacak. Bu sayede her yıl hükümetin işlemleri için kullanılan 1 milyar kağıt artık kullanılmayacak. Böylelikle zaman ve kaynak tasarrufu sağlanırken çevre de korunacak.”

KDV sisteminin benimsenmesinin ardından uygulanan ikinci reform genellikle KDV’nin dijitalleştirilmesinin yaygın hale getirilmesidir. Bahreyn ve Umman’da halihazırda KDV sistemi bulunduğundan, bu ülkelerde gelecek birkaç yıl içinde zorunlu e-fatura uygulamasının başlatılması şaşırtıcı olmayacaktır. Katar ve Kuveyt’te ise e-fatura uygulaması, KDV uygulamasının başarısına bağlı olacaktır, bu nedenle bu ülkelerde KDV’nin dijitalleşmesine yönelik yolculuğun ne zaman başlayacağını tahmin etmek pek kolay değil ancak böyle bir süreç bir noktada mutlaka başlatılacaktır.

KİK ülkelerinde KDV sisteminin uygulanması için sonraki adım

Körfez ülkeleri, e-fatura sistemini uygulamaya başladıktan sonra KDV iadesi gibi KDV ile ilgili diğer süreçleri de dijitalleştirebilir. Ülkelerin izlediği diğer bir trend, e-fatura sistemleri üzerinden toplanan verilerle KDV iade listelerinin önceden doldurulmasıdır.

Dijitalleşmenin biçimi ve formu ne olursa olsun, KDV sistemi ve bu sistemin uygulanması konusunda birçok bileşen söz konusu olacaktır. Bölgede faaliyet yürüten şirketler, gereksiz yere ceza yememek ve itibarlarıyla ilgili uyumsuzluktan doğabilecek risklerden kaçınmak için KDV uyum süreçlerin yatırım yapmaya hazırlıklı olmalıdır.

Japonya, tüketim vergisi sistemini güncellemeyi amaçlayan ve birkaç yıla yayılan sürecin yarısını tamamladı. Bu süreç 1 Ekim 2019’da çoklu vergi oranı sisteminin yürürlüğe girmesiyle başlamıştı. Bir sonraki aşamada, 1 Ekim 2023 itibarıyla vergi denetleme tedbiri olarak Nitelikli Fatura Sistemi’nin uygulanması bekleniyor.

Japonya hükümeti, bu büyük değişimle birlikte yıllardır devam eden vergi sızıntısı sorununu çözmeyi amaçlıyor.

Çoklu vergi oranının çağlayan etkisi

Japonya’da dolaylı vergi “Japon Tüketim Vergisi (JCT)” olarak adlandırılıyor ve ülke içinde sunulan mal ve hizmet tedarikinde uygulanıyor. 1 Ekim 2019’da tüketim vergisinin oranı %8’den %10’a yükseltilmişti. Aynı zamanda Japonya çoklu vergi oranlarını uygulamaya koydu. Bu kapsamda belli işlemlerde vergi oranı indirimli olarak %8 oranında uygulanmaya başladı.

Şu anda Japonya, tüketim vergisini hesaplamak için kullanılacak vergi oranını faturada gösterme yöntemini kullanmıyor. Bunun yerine, işlem kanıtına ve şirketin muhasebe defterlerine dayalı (“defter sistemi” adı verilen) bir sistem uygulanıyor. Hükümete göre bu sistem, sistemde vergi sızıntısıyla ilgili sorunlara yol açıyor.

Bunu önlemek için 1 Ekim 2023’te Nitelikli Fatura Sistemi adı verilen yeni bir sistem yürürlüğe girecek. Bugün oluşturulan faturalardan farklı olarak, nitelikli faturalarda verili bir işlem için uygulanan vergi oranlarının dökümü yer alacak.

Yeni sistem kapsamında sadece kayıtlı JCT mükellefleri nitelikli vergi faturası oluşturabilecek. İşlemin alıcı tarafında ise, nitelikli bir fatura oluşturulmuşsa, vergi mükellefi girdi vergisi kredisi alabilecek. Başka bir deyişle Nitelikli Fatura Sistemi’nde her iki tarafın fatura şablonlarını ve süreçlerini yeni bilgileri kapsayacak şekilde adapte etmesi ve ilgili vergi dairesine kayıt olması gerekecek.

Nitelikli Fatura Sistemi’ne hazırlanma

Yeni e-fatura sisteminin uygulanması için geçiş dönemi 1 Ekim 2019 ile 1 Ekim 2023 tarihleri arasında olacak.

JCT mükellefleri, nitelikli fatura oluşturabilmek için Japonya’daki Ulusal Vergi Dairesi’ne (NTA) kayıt olmak zorunda. Başvurular 1 Ekim 2021 tarihinden itibaren kabul edilecek. Başvuru için en son tarih ise 31 Mart 2023; yani e-fatura sisteminin uygulanmasından altı ay önce başvuruların tamamlanması gerekiyor. Kayıtlı olmayan vergi mükellefleri nitelikli fatura oluşturamayacak.

Kayıtlı JCT mükellefleri, belli koşullara uymak kaydıyla, basılı fatura yerine elektronik fatura oluşturabilecek.

Peki sonra?

Nitelikli Fatura Sistemi’nin devreye girmesi hem Japon şirketleri hem JCT vergisine tabi işlemler yapan yabancı şirketleri etkileyecek. Vergi mükellefleri, vergilerini doğru şekilde hesaplamak ve girdi vergisi kredisinden yararlanabilmek için bu alandaki gereklilikleri doğru şekilde anlamak ve 2023’te Nitelikli Fatura Sistemi yürürlüğe girmeden önce yeni gerekliliklere uyum sağlamak için muhasebe ve defter tutma sistemlerini güncellemek veya değiştirmek zorunda.

KDV’nin Dönüşümü konulu blog dizimizin birinci bölümünde dünyanın dört bir yanında vergi dairelerinin ve hükümetlerin gelir tahsilatını artırmanın ve vergi açıklarını azaltmanın bir yolu olarak neden dijitalleşmeyi ve teknolojiyi benimsediğini incelemiştik. “KDV’de Üç Odak Alan” başlıklı ikinci bölümde ise düzenleme kuruluşları için öne çıkan bazı kaygıları irdelemiştik. Bu dizinin son bölümünde teknolojiye odaklanacağız ve IT liderlerinin neden KDV yönetiminde yerel çözümlerden uzaklaşarak küresel bir yaklaşıma yöneldiğini inceleyeceğiz.

KDV yönetiminde yerel düzeyde uzmanlık olmazsa olmazdır ancak bu uzmanlık farklı ülkelerde ne kadar geçerli olabilir? Bu soru hem vergi kurumlarını hem de IT liderlerini düşündürüyor. IDC’nin desteklediği “Taming the Value-Added Tax Beast with Technology” başlıklı İngilizce raporumuzda bu konuyu ele almıştık. Raporun ücretsiz kopyasını buradan indirebilirsiniz.

Vergi süreçlerinde IT’nin görevi, KDV uzmanlarının teknolojiyi kullanarak vergileri doğru şekilde tahsil etmesini ve ödemesini ve istendiğinde ayrıntılı raporlar oluşturup paylaşabilmesini sağlamaktır. Dolayısıyla, IT liderleri teknoloji seçimi yaparken belli başlı bazı kriterlere göre değerlendirme yapar. En önemli üç kriter şunlardır:

İşinizi baştan sağlama almanız için teknoloji sağlayıcınızın şirketinizin tüm ihtiyaçlarını karşılayabileceğinden emin olmanız önemlidir. Yeni teknolojileri uygulamadan önce hem bugünkü hem de gelecekteki ihtiyaçlarınızı değerlendirmek hayati önem taşır.

KDV’nin dönüşümü ve bu alandaki karmaşıklığı en iyi nasıl yönetebileceğiniz hakkında daha fazla bilgi için IDC’nin desteğiyle hazırladığımız “Taming the Value-Added Tax Beast with Technology” başlıklı İngilizce raporu indirin ve uzmanlarımızla mutlaka görüşün.

KDV’nin Dönüşümü konulu yazı dizimizin birinci bölümünde, farklı ülkelerde vergi dairelerinin ve hükümetlerin gelir tahsilatını artırmak ve vergi açıklarını azaltmak için neden dijitalleşme ve teknolojiyi kullanmaya başladığını incelemiştik. Bu konuyla ilgili daha fazla bilgi almak için IDC’nin desteklediği “Taming the Value-Added Tax Beast with Technology” başlıklı İngilizce raporun ücretsiz bir kopyasını indirebilirsiniz.

Dizimizin ikinci yazısında, düzenleme kurumlarının yeni pazarlara, hizmetlere ve iş süreçlerine kendilerini adapte ederken özellikle ilgilendiği üç alana bakacağız. Bu alanlar:

E-ticaret hız kazanıyor

Amazon gibi şirketlerin yükselişi ve birçok tüketicinin çevrimiçi alışverişin rahatlığını seçmesiyle birlikte e-ticaretin yükselişe geçmesi sürpriz değil. Ne var ki bu büyümenin hızı en iyimser tahminlerin bile çok ötesine geçti.

eMarketer’ın yayınladığı verilere göre tüm dünyada perakende e-ticaret satışları yıllık olarak %27,6 oranında arttı ve satışlar 4 trilyon doları geçti. Bu tutarın 2022’de 4 trilyon dolara ulaşacağı tahmin ediliyor.

Bu büyümeyle birlikte, vergi daireleri e-ticaret işlemleriyle ilgili kuralları ve hangi belgelerin zorunlu olacağını yeniden gözden geçiriyor. Bu nedenle artık internet üzerinden satış yapan şirketler, uluslararası güzergahlarda vergilerini yönetme konusunda deneyim sahibi olmadan yeni pazarlara girdiklerinde, karmaşık bir durumla karşı karşıya kalıyor.

Dijital hizmetler ve küresel ekonomi

Dijital ürün ve hizmet satışı küresel ekonominin işleyiş biçimini yeniden tanımlıyor. Elektronik zincir marketlere girip kullanıma hazır bir yazılım veya müzik CD’si aldığınız günler artık geride kaldı. Bugün bir yazılıma veya medyaya ihtiyacınız olduğunda, tek bir düğmeye basarak bunları istediğiniz cihaza indirebiliyorsunuz. Bu durum, böyle potansiyel gelir akışlarının hesabını tutmak isteyen hükümetler için bir senaryo ortaya çıkardı. Dijital hizmetler pazarı ne kadar büyüyecek? Buna birkaç örnek verelim:

Sınır ötesi ticaretin ilave karmaşıklığı

İşletmeler ürünlerini çevrimiçi yollardan satmanın hızından ve rahatlığından faydalanırken ürünleri dünyanın farklı yerlerine ulaştırmada yeni vergi uyumluluk sorunlarıyla karşı karşıya kalıyor. E-ticaret hacminin ve çeşitliliğinin artışı, işlemlerde vergi uyumunu daha da karmaşıklaştırıyor.

2025 yılına kadar firmadan müşteriye sınır ötesi e-ticaret yapan satıcıların %40’ı, yerelleştirilmiş ödeme yöntemlerinden oluşan küresel ağlar üzerinden çalışan bir “Merchant of Record” modelini kullanacak.

Tüm dünyada sınır ötesi çevrimiçi satışların her yıl %15 ila 20 oranında artması bekleniyor. Bu alanda başı çeken ülkeler Birleşik Krallık, Almanya, İtalya ve İspanya.

Ürünlerin bir yerden bir yere taşınabilmesi sayesinde e-ticaret büyümeye ve perakende sektörüne yön vermeye devam ettikçe, KDV konusu giderek daha da karmaşıklaşacak.

BREZİLYA'DA GEÇERLİ E-FATURA MEVZUATLARI

Brezilya, oturmuş ancak oldukça karmaşık bir e-fatura sistemi kullanır

Brezilya, 2008’de tasfiyeye yönelik bir elektronik fatura modelini benimsedi. Bu modelde, bir faturanın alıcı için tedarikçi tarafından düzenlenmeden önce vergi dairesi tarafından onaylanması gerekiyor. On yılı aşkın bir süre sonra, Brezilya’daki vergi idaresinin dijitalleşmesi o kadar ilerledi ki, diğer vergi idareleri Brezilya’ya mali ürünlerin Google’ı unvanını verdi.

Mevcut mevzuatlar şunlara yönelik elektronik faturaları içerir: ürün tedariği (NF-e), hizmetler (NFS-e), taşımacılık hizmetleri (CT-e), nakliye (MDF-e), SPED ve EFD REINF.

Denetim ve tedarik zinciri kesintileri riskinin azaltılması için Brezilya’da faaliyet gösteren şirketlerin, ERP sistemlerindeki mali gereksinimleri entegre edebilen ve otomatikleştirebilen bir e-fatura sistemini benimsemesi gerekir.

Sovos Brezilya e-fatura uzmanı ile iletişime geçin.

En Son Değişiklikler

Özel yazar kasalarda düzenlenen e-makbuzlar, yeni türden B2C e-faturalarla değiştiriliyor.

Vergi idaresi, elektrik tedarikçileri için yeni bir e-fatura türünü kullanıma sunuyor.

REINF EFD v1.4, v2.1 sürümüne güncelleniyor. Bu sürüm ile raporlamaya yeni kayıtlar eklenecek

Regülasyonlara İlişkin Özet Bilgiler

Güney Amerika’nın ilk tasfiye e-fatura modelidir.
Tüm faturalar, vergi makamları tarafından önceden belirlenmiş XML şemaları şeklinde olmalıdır.
Tedarikçiler, e-faturaların yanı sıra yardımcı belgeler de düzenleyebilir.
Belgeler, yasaların öngördüğü dönem boyunca muhafaza edilmelidir.

Cezalar

Fatura düzenlenmemesi veya yasal ve teknik kriterleri karşılamayan bir fatura düzenlenmesi, fatura veya işlem değerinin %100’ünü bulabilen bir ceza kesilmesine neden olur.
Faturalama yükümlülüklerine uyulmaması bir suç olarak kabul edilebilir.

Sovos, Şirketlerin Brezilya'nın E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, Brezilya ve diğer ülkelerde tüm e-fatura uyumluluğu yükümlülüklerin yönetilmesi için tek adres olarak kullanıcılara hizmet verir. Ülkelerdeki farklı yerel çözümleri birleştirmek hem maliyetli hem de riskli bir süreçtir. Sovos SAP Framework Çözümü, Brezilya’daki e-fatura senaryolarının yönetilmesi ve diğer ülkelerdeki gereksinimlerin işlenmesi için tasarlanmıştır. Şirketlerin SAP’de sorunsuzca fatura oluşturmasına olanak tanır ve hem AR hem de AP uyumluluğu işlemlerini SAP’den izler.

Brezilya'da on yılı aşkın deneyim

Sovos, Brezilya'da 10 yılı aşkın bir süredir hizmet sağlıyor. Sovos platformu faturalama, alacaklı hesaplar, e-imza, KDV Raporlaması ve KDV dijital raporlamasının yanı sıra e-makbuzlar ve borçlu hesaplar (AP) otomasyonunu kapsar.

S/4HANA’ya giden bir yol sunar ve Namespace sertifikalıdır

Sovos SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük işlemleri SAP kolaylaştırma işlemlerinde yönetmesine olanak tanıyarak SAP'nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar.

70'ten fazla OEM

Sovos e-fatura uyumluluğu çözümleri Ariba, Coupa ve diğer ödeme çözümleriyle sorunsuzca entegre edilebilir.

ücretsiz rehber

Brezilya'daki Elektronik Faturalama ve Raporlama Gereksinimleri

Yönergenin gelişimi ve gereksinimleri hakkında daha fazla bilgi için Brezilya’ya yönelik e-faturalama rehberini indirin.

Ürün Listesi

eReceipts

Sovos, B2C işletmelerin satış noktasında KDV denetimi amaçları için devlete makbuz göndermesini gerektiren tasfiye modelli elektronik makbuzlar için küresel bir çözüm sunar.

AP Finansal Otomasyon

Sovos AP Finansal Otomasyon PO'yu XML ve otomatikleştirme tedarik işlemleriyle eşleştirerek gelen tüm belgeleri otomatikleştirir ve şirketlerin tedarik maliyetleri ile riski azaltmasına ve tedarikçilerden ürün alırken verimliliği artırmasına olanak tanır.

Özellik listesi

Pazara özgü gereksinim ve senaryolar için uyarlanmış e-fatura uyumluluğu çözümleri.

SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük SAP süreçlerini kolaylıkla yönetmesine olanak sağlayarak SAP’nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar. Sovos, hem tasfiye öncesi hem de denetim sonrası işlemlerin faturalanması için şirket içi mevzuat uzmanlığı ile küresel bir kapsam sunar. Vergi daireleri yeni regülasyonlar oluşturduğunda veya mevcut olanları değiştirdiğinde, bu değişiklikler müşterilerin uyumlu kalması, gönül rahatlığıyla çalışması ve işlerin aksamaması için Sovos tarafından izlenir.

Sovos Brezilya e-fatura
uzmanına ulaşın.

İletİşİm

Norveç SAF-T Raporlama - Birinci aşama

Norveç SAF-T

Norveç vergi dairesi ilk olarak 2017 yılında SAF-T raporlamasını gönüllülük bazında çıkardı ve 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren zorunlu hale getirdi.

Şu anda Norveç SAF-T raporlaması sadece bir denetim sonrasında talep üzerine sunulmalıdır. Ancak kurumlar vergisi gibi alanlara da genişletilmesi bekleniyor.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

Norveç’in SAF-T şartları, elektronik muhasebe sistemleri kullanan ve muhasebe yükümlülükleri olan işletmeler için geçerlidir. Norveç’te KDV için kayıt yaptırmış yerleşik olmayan kuruluşlar da buna dahildir.
Zorunlu muhasebeye tabi olmayan ve 5 milyon Kron’dan az cirosu olan işletmeler bu şarttan muaftır.
Birinci aşamada SAF-T, bir denetim bildirimi sonrası gerekli ve talep edilen bilginin sınırlı olması nedeniyle (isteğe bağlı dosya) KDV kontrolleri ile ilgili olacaktır.
SAF-T, dışa aktarılan muhasebe bilgilerini içeren standartlaştırılmış bir XML biçimidir.
Norveç SAF-T dosyaları öncelikle Altınn internet portalı üzerinden yüklenerek gönderilecektir.
Test yapılabilir ve vergi dairesi tarafından yapılması önerilmektedir.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

1 Ekim 2016: SAF-T Finansal’ın ilk sürümü Norveç vergi dairesi web sitesinde yayınlandı.
9 Haziran 2017: Norveç SAF-T standartlarına ilişkin idari kurum, standartları hem kamu hem de özel sektöre uyumlu hale getirmek için ilk kez bir araya geldi. Kurum yılda en az bir kez toplanır.
1 Ocak 2017: SAF-T’nin gönüllü kabulü başladı.
1 Ocak 2020: Norveç, zorunlu SAF-T raporlama şartlarını uygulamaya koydu.
1 Ocak 2022: Norveç mevcut manuel KDV dosyalama yerine muhasebe sistemlerinden doğrudan dijital gönderimi içeren SAF-T KDV raporlama sistemini çıkaracak.

SAF-T Raporlama Zorlukları

OECD’nin SAF-T’yi uluslararası bir standart olarak tasarlamasına rağmen SAF-T’nin yorumlanması, yapılandırılması ve benimsenmesi konusunda ülkeler arasında önemli farklılıklar vardır.

Cezalar

SAF-T gereksinimleri Norveç’in muhasebe yönetmeliklerinin bir parçası olduğu için bunlara uyulmaması, geç veya yanlış KDV iadesi kaynaklı ciddi yaptırım cezalarına neden olabilir.

Cezaya uygulanan oran mahkeme harcına göre hesaplanır. KDV vergi beyannamesi ile ilgili sorunlar için oran günlük yarım mahkeme harcıdır: maksimum limit 50 mahkeme harcı ve maksimum harç 59,95 Kron’dur.

Ancak denetim öncesinde düzeltilmiş hatalar normalde Norveç’te cezaya yol açmaz.

İşletmenizin Norveç'te ikinci aşamaya uyumlu ve hazır olmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?

SAF-T’nin bir ön denetim senaryosunda verilerin sunulmasını kolaylaştırarak vergi mükelleflerine fayda sağladığı söylense de pratikte SAF-T uyumluluğu zordur.

Uzmanlarımız bu yasal değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Sovos’un Norveç SAF-T çözümü, Norveç Vergi Dairesi tarafından belirlenen tüm yönetmelikleri içerir. Daha fazlasını keşfedin.

Yunanistan myDATA

Yunanistan, 2020 yılında myDATA adlı bir e-denetim sistemi olan sürekli işlem kontrolü (CTC) programını uygulamaya koydu. myDATA, vergi mükelleflerinin işlem ve muhasebe verilerini gerçek zamanlı veya periyodik olarak vergi idaresine iletmesini gerektiriyor ve bu veriler, hükümet portalında tutulan bir dizi çevrimiçi deftere aktarılıyor.

myDATA’nın amacı, çevrimiçi defterlerin vergi mükelleflerinin vergi ve mali sonuçlarının tek doğru kaynağı olması ve ilgili bilgilerin vergi mükelleflerinin KDV beyannamelerine ve mali tablolarında önceden doldurulmasıdır.

Bize ulaşın

İçindekiler

1. Yunanistan myDATA – Hızlı Bilgiler

2. myDATA portalında hangi bilgilerin beyan edilmesi gereklidir?

3. myDATA kapsamında hangi bildirimler yapılmalıdır?

myDATA kapsamında ihraççılar ve alıcılar tarafından hangi belge türleri bildirilmelidir?

5. Yunanistan myDATA Uygulama Tarihleri

6. Cezalar

7. Sovos, Yunanistan’ın myDATA düzenlemelerine uyum sağlamanızı kolaylaştırır.

8. FAQ Yunanistan myDATA

9. Ek kaynaklar

Yunanistan myDATA hakkında kısa bilgiler

myDATA şeması, Yunan Muhasebe Standartlarına göre muhasebe kayıtlarını tutmakla yükümlü olan Yunan vergi mükellefleri için geçerlidir. B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.
myDATA e-Defter kaydı: Gelir ve gider işlemlerinin özeti, işlemlerin sınıflandırılması ve muhasebe ayarlamalarını içerir ve mükelleflerin muhasebe ve vergi sonuçlarına kapsamlı bir bakış sunmayı amaçlar.
İşletmeler vergi beyannamelerini sunduklarında beyan ettikleri verilerle e-Defter verileri arasında mutabakat sağlanacaktır.
e-Defter ve vergi beyannameleri arasındaki tutarsızlıklar, mükellefin ortaya çıkan farkı düzeltmesi gereken iki aşamalı bir uzlaşma sürecini tetikler. Aksi takdirde denetim veya cezalar uygulanır.

myDATA portalında hangi bilgilerin beyan edilmesi gerekiyor?

myDATA portalında aşağıdaki bilgilerin bildirilmesi gerekmektedir:

İşlem verileri: örneğin B2B, B2G, B2C faturaları, alacak dekontları, borç dekontları
Muhasebe verileri: myDATA portalında işletmelerin muhasebe ve vergi sonuçlarını oluşturan veriler, örneğin bordro, itfa payları, amortismanlar

Tedarikçiler ve satın alıcıların, örneğin mal satışından elde edilen gelir, hizmet satın alımından kaynaklanan gider, hizmet sunumundan elde edilen gelir, amortisman gideri, topluluk içi mal satın alımından kaynaklanan gider vb. gibi alt kategorilere ayırmaları gerekmektedir.

myDATA ile hangi bilgiler sunulacak?

Gerekli verilerin, veri türüne ve veri aktarım yöntemine bağlı olarak farklı bildirim sıklıklarında raporlanması gerekmektedir.

Prensipte, myDATA bildirim sıklıkları şu şekildedir:

Gelir: gerçek zamanlı olarak bildirilir
Giderler: KDV beyannamesinin sunulması için belirlenen son tarihlerden sonra düzenli aralıklarla (aylık veya üç aylık olarak) bildirilir.
Diğer muhasebe kayıtları (gelir veya gider): iki ayda bir (maaş bordrosu) veya yılda bir (örneğin muhasebe düzeltmeleri, amortismanlar) bildirilir.

Veri aktarım yöntemleri arasında ERP, manuel yükleme ve merkezi e-fatura uygulaması (timologio) yer alabilir.

Düzenleyiciler ve alıcılar tarafından myDATA'ya hangi tür belgelerin bildirilmesi gerekiyor?

Düzenleyeciler ile alıcılar, myDATA sistemine birbirinden farklı belge türlerini bildirmekle yükümlüdür.

Düzenleyiciler:

Düzenleyenler, oluşturdukları farklı türdeki işlem ve muhasebe belgelerinden elde edilen gelirleri myDATA sistemine bildirmelidir. Bildirilmesi gereken belgelere; B2B, B2G ve B2C faturalar, sevk irsaliyeleri, bordrolar, amortisman kayıtları, sözleşmeler ve benzeri dokümanlar örnek olarak verilebilir.

Alıcılar:

Alıcıların, aldıkları farklı türdeki işlem ve muhasebe belgelerinden kaynaklanan giderleri bildirmeleri gerekmektedir. Alıcıların bildirmesi gereken belgelere örnek olarak, yurt içi B2C faturaları, yabancı tedarikçilerden gelen B2B/B2C faturaları, elektrik, su, doğalgaz faturaları, kredi notları, maaş bordroları, amortismanlar, sözleşmeler vb. sayılabilir.

Ek olarak, yurt içi düzenleyicilerin gerekli verileri myDATA platformuna bildirmemiş olması durumunda, alıcıların bunları eksiklik veya sapma olarak bildirmeleri gerekmektedir.

Tüm işletmeler:

Tüm işletmelerin (düzenleyiciler ve alıcılar) işlemlerini, örneğin mal satışından elde edilen gelir, hizmet alımından kaynaklanan gider, amortisman gideri, topluluk içi mal alımından kaynaklanan gider vb. şeklinde sınıflandırarak göndermeleri gerekmektedir.

MyData'nın Yunanistan'da uygulamaya konulma tarihleri

20 Temmuz 2020: Onaylı e-fatura sağlayıcıları aracılığıyla elektronik faturalandırma ve bildirim sürecinin başlangıcı
1 Ekim 2020: Tüm bildirim yöntemleri aracılığıyla gelir ve giderlerin gönüllü olarak bildirilmesinin ve sınıflandırılmasının başlangıcı
1 Ekim 2021: Gelir vergisi mükellefleri ve belirli vergi mükellefleri için zorunlu myDATA gerekliliklerinin 1. aşamasının başlangıcı
1 Kasım 2021: Gelir mükellefleri ve tüm vergi mükelleflerini kapsayacak şekilde myDATA kapsamının genişletilmesi.
1 Ocak 2024: myDATA yasasının, birkaç istisna dışında, 2024 yılında oluşturulan tüm veriler için geçerli olması.
1 Nisan 2025: Taşıma belgesi verilerinin myDATA’ya sunulması zorunluluğunun, ilk iki grup yükümlü vergi mükellefi için geçerli olması (2022 gelir vergisi beyannamesine göre brüt geliri 200.000 Euro’yu aşanlar veya 2022 yılında ana gelir faaliyeti olarak akaryakıt, ilaç, inşaat malzemeleri veya zeytinyağı üretimi gibi belirli alanlarda faaliyet gösterenler).
1 Kasım 2025: Taşıma belgesi verilerinin myDATA’ya sunulması zorunluluğunun, myDATA kapsamındaki tüm vergi mükellefleri için geçici olması.

Son tarih değişiklikleri konusunda güncel bilgiler için Yunanistan myDATA blogumuzu takip edin.

Cezalar

E-defterlerde kayıtlı veriler ile vergi beyannamelerinde bildirilen veriler arasında tutarsızlık olması cezai yaptırımlara veya vergi denetimlerine yol açar.

2023 yılının Aralık ayında, 5073 sayılı “Vergi kaçakçılığının sınırlandırılmasına ilişkin tedbirler ve diğer acil hükümler” hakkında Kanun (FEK A’ 204) ile, gerekli verilerin sunulmaması veya geç sunulması durumunda ve beş yıl içinde ihlalin tekrarlanması durumunda uygulanacak cezalar belirlenmiştir.

Cezalar, yalnızca faturalardan ve diğer muhasebe kayıtlarından elde edilen gelirlerin (giderler hariç) uygun şekilde bildirilmemesine ve yakın zamanda uygulamaya konulan e-nakil belgesine yönelik ihlallere ilişkindir.

Kabul edilen cezalara ilişkin uygulama takvimi ve diğer ayrıntılar henüz yayınlanmamıştır.

Sovos, Yunanistan'da kullanılan myDATA ile uyumluluğu sağlamaya nasıl yardımcı oluyor?

Sovos, Yunanistan’daki KDV uyumluluk yükümlülüklerini ve dünyanın dört bir yanındaki e-faturalama uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir. Sovos, yerel mükemmelliği kusursuz, küresel bir müşteri deneyimi ile benzersiz bir şekilde birleştirir.

Bizimle iletişime geçin

FAQ

Yunanistan'da myDATA zorunlu mu?

Verilerin raporlanması ve myDATA platformuna iletilmesi şu anda vergi mükellefleri için zorunludur. myDATA yükümlülüklerinin genişletilmesi devam etmektedir; örneğin, taşıma belgesi verilerinin zorunlu sunulması uygulamaya konulmuştur ve son tarihler ile gereklilikler güncellenmeye devam etmektedir.

myDATA vergi platformunu kim kullanmakla yükümlüdür?

myDATA şeması, Yunan Muhasebe Standartlarına göre muhasebe kayıtlarını tutmakla yükümlü olan Yunan vergi mükellefleri için geçerlidir. B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.

myDATA'ya raporlama yöntemleri nelerdir?

Gerekli belgeler, myDATA’ya aşağıdaki yöntemlerle bildirilir: ERP, akredite hizmet sağlayıcı aracılığıyla e-faturalama, manuel yükleme, merkezi e-faturalama uygulaması (‘timologio’), finansal araçlar (FIM).

İlgili kaynaklar

Yunanistan’da myDATA Zorunluluğu Yeni Takvimle Başladı

Devamını oku

Yunanistan’da myDATA Uygulaması Eylül 2021’e Ertelendi

Daha fazlasını öğrenin

İspanya, yurtiçi işlemler için neredeyse gerçek zamanlı bir raporlama sistemine sahiptir

Spain SII

İspanya, 2017 yılında zorunlu yakın gerçek zamanlı fatura verilerinin raporlanması ile Sürekli İşlem Kontrolü (TCK) yöntemini benimseyen ilk AB ülkelerinden biridir. Bu gereklilikle İspanya’nın vergi idaresi AEAT, geri ödemeleri düzene sokmayı, vergi mükelleflerine iadeler için doğru verileri sağlamayı, denetimleri daha etkin bir şekilde yürütmeyi ve KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi amaçladı.

Kapsam dahilinde olan vergiye tabi kişiler, fatura verilerini Suministro Inmediato de Información (SII) olarak bilinen bir platform aracılığıyla kesilme tarihini izleyen dört iş günü içinde vergi dairesine bildirmelidir.

2020 yılında vergi idaresi, SII yeni bir sürümünü duyurdu ve konsinye malların satışı ile ilgili işlemleri kaydetmek için bir hesap defterini çıkardı. Bu durum 1 Ocak 2021 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

İspanyol yönergesi, yıllık cirosu 6 milyon Euro’nun üzerinde olan şirketler, KDV gruplarının bir parçası olan şirketler ve REDEME sistemini kullanan şirketler için geçerlidir.
Aşağıdaki kayıtlar vergi dairesine gönderilmelidir:
- Kesilen faturaların kayıt defteri
- Alınan faturaların kayıt defteri
- Yatırım mallarının kayıt defteri
- Bazı topluluk içi işlemlerin kayıt defteri
Bilgilerin iletimi, XML mesajlarını alışverişinde bulunabilecek web hizmetleri aracılığıyla olmalıdır.
Vergi mükelleflerinin 347 (üçüncü taraf bilgileri) formu, 340 (kayıt defterlerindeki işlemler) ve 390 (KDV yıllık özeti) formunda bilgi iadelerini dosyalamak zorunda kalmayacağı için bazı resmi yükümlülükler azaltılmıştır.
2020 yılında İspanyol vergi idaresi, mükelleflerin SII aracılığıyla sağlanan bilgileri kullanarak dönemsel KDV iadesini (Modelo 303) önceden doldurabilecekleri bir hizmet tanıttı.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

2 Ocak 2017: Hemen bilgi temini, İspanya’daki vergi mükellefleri için gönüllülük bazında başladı.
1 Temmuz 2017: Yönerge kapsamında olan vergi mükellefleri için derhal bilgi temin etme zorunlu aşaması.
1 Ocak 2018: Bilgi sağlama süresi 8 günden 4 güne düşürüldü. Bu görev de diğer İspanyol topraklarına (Bask Eyaletleri ve Kanarya Adaları) genişletildi.
1 Ocak 2020: Konsinye malların satışı ile ilgili işlemlerin kaydedilmesi için bir defterinin çıkarılması.

Cezalar

Bilgi raporlama yükümlülüğündeki ihmaller veya yanlışlıklar, kaçırılan toplam tutarın %1’ine varan bir cezaya sahiptir ve maksimum 6.000 € tutarındadır.
Gerçek zamanlı elektronik KDV defterlerinin geç bildirilmesi, rapor edilen toplam tutarın %0,5’i, en az 300 € ve çeyrek başına maksimum 6.000 € tutarında bir cezayı tetikleyecektir.
Bazı Topluluk içi işlemler ve yatırım malları kayıt defterinde hata veya eksiklikler 150 €’luk sabit bir cezaya sahiptir.

Sovos, Şirketlerin İspanya SII Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Sovos, İspanya’da ve dünyanın dört bir yanındaki KDV uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir.

Sovos, Suministro Inmediato de Información (SII) platformunu destekleyerek müşterilerinin İspanyol vergi idaresi (AEAT) tarafından geliştirilen yasal ve teknik çerçeveyle uyumlu kalmasını sağlar.

Sovos uzmanları bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Meksika elektronik faturalama sistemi

Meksika'da elektronik fatura için gerekenler:

Meksika, Latin Amerika’da yer alan en gelişmiş elektronik faturalama sistemlerinden birine sahiptir. Yerel olarak Comprobante Fiscal Digital por Internet veya basitçe CFDI olarak bilinen sistem, CFD veya Comprobante Fiscal Digital’in yerini aldığı 2011 yılında kuruldu. Kağıt faturanın yerini alan bu iki makbuz/sertifika türü arasındaki fark, CFDI’nın PAC olarak da bilinen bir Yetkili Sertifika Sağlayıcısı tarafından doğrulanmasını gerektirmesidir. Bazı durumlarda bu doğrulama, doğrudan Vergi İdaresi Hizmeti (SAT) ile yapılabilir.

Sorularınız mı var? Bir Sovos Meksika e-fatura uzmanına ulaşın.

Vergi sertifikası türleri

Meksika’nın elektronik fatura sistemi birçok türde vergi sertifikası içermektedir. Bunların başlıcaları şunlardır:

Gelir makbuzu: Genelde nakit, çek veya herhangi bir şekilde gelir elde edilen satış işlemlerinde, mal ve hizmet satışlarının yanı sıra bağış ve ücretlerde de düzenlenir.

Gider kanıtı: Bu tür vergi sertifikası, şirketin para iadesi, ikramiye, indirim veya bir gelir belgesinin tamamen iptali sonucunda parayı ödediği veya iade ettiği durumlarda düzenlenir. Bunlar kredi makbuzlarına eşdeğerdir.

Transfer sertifikası: bunlar, transfer edilmesi gereken malların meşru edinimini veya zilyetliğini haklı göstermek için kullanılır. Bu CFDI, bir şirket, malların sahibine malların taşınması işlemini gerçekleştirdiğinde bir taşıma sözleşmesi olarak kullanılır.

Ödeme makbuzu sertifikası: Bu makbuzlar, işlemin yapıldığı ve CFDI’nin oluşturulduğu tarihten başka bir tarihte ödeme alındığında düzenlenir. Ana işlevleri, toplam veya kısmi bir ödemenin tahsil edildiğini belgelemektir. Bu sebeple, orijinal CFDI düzenlendikten sonra alınan toplam ödemeler (tek ödeme), kısmi ödemeler veya kredi ödemeleri için kullanılırlar. Bir complemento de pagos (ödeme eki) içerirler. Meksika KDV sistemi nakit muhasebesini kullanır ve bu da şirketlerin vergiye tabi olan satışları için yalnızca anında aldıkları ödemeler üzerinden KDV ödedikleri anlamına gelir. Ancak, satıcıların SAT adresine sundukları elektronik faturalar, peşin, kredili veya vadeli ödeme yoluyla ödenen tüm satışlara ilişkin bilgileri içerir. Bu, satıcılar kredi ödemeleri aldıysa veya önceki işlemlerden gelen geç ödemeleri kabul ettiyse, belirli bir aydaki fatura sayısının SAT’a bildirilen KDV tutarıyla eşleşmeyebileceği anlamına gelir. Ödeme makbuzu eklentisi, belirli bir dönemde alınan ödeme sayısı ile işlem sayısı arasındaki bilgi açığını kapatır.

Stopaj ve ödeme bilgisi sertifikaları: Bunlar, stopaj belgesi düzenlenmesi gereken ödemelerin yapılması esnasında uygulanan vergi stopajlarını hakkında rapor hazırlamak için kullanılır. Bu sertifika türü, diğerlerinin yanı sıra, yurtdışındaki ödemeler, telif hakları, hisse satışı, temettüler veya dağıtılan karlar için stopaj yapıldığında da geçerlidir.

İlgili sertifikalar: Bunlar, aynı türde daha önce düzenlenmiş diğer sertifikalarla ilgili vergi sertifikalarıdır. Örneğin, içeriğindeki bir hata sebebiyle bir kredi makbuzu düzenlendiğinde veya daha önce ödenmiş olan ve orijinal CFDI’ya bir referans eklenmesi gereken mallar için bir transfer CFDI yayınlandığında gereklidirler.

CFDI Ekleri: Yukarıda belirtilmiş olan fatura veya CFDI türlerine ek olarak, Meksika vergi mevzuatı, belirli işlemler gerçekleştirildiğinde, söz konusu işlemin türünü belirten ek bilgilerin sağlanmasını gerektirmektedir. Bu tür ek bilgiler, orijinal CFDI’ya eklenmiş olan ve “tamamlayıcı” olarak adlandırılan belgelerde yer almaktadır. Faturaların veya CFDI’nın temel tamamlayıcıları şunlardır:

IEPS kredisi
Havayolları
İmha kanıtı
Dış ticaret
Konşimento Eki
Döviz alım ve satımı
Yakıt tüketimi
Bağışlar
Elektronik cüzdanların yakıt beyanı
Hidrokarbonların Tamamlayıcısı

INE
Özel eğitim kurumları
Vergi başlıkları
Noter
Sanat eserleri ve antikalar
Diğer harç ve vergiler
Mal ile yapılan ödeme
Koordineli bir grubun bireysel üyesi
Ödemelerin makbuzu
Bordro ödeme makbuzu

Araç tadilatı ve değişimi
Perakende sektörü (Perakendeci)
Kısmi inşaat hizmetleri
Üçüncü taraftan üçüncü taraf SPEI’ye
Üçüncü taraflar
Dijital damga vergisi
Yabancı turist yolcu
Yemek kuponları
Kullanılmış araç
Araç satışı

Diğer durumlarda, CFDI’ya bir ek düzenleme gerekliliği, belirli işlemler için ödeme gerçekleştirilirken yapılan stopajlardan kaynaklanır. Bu ek unsurlar şunlardır:

Hisselerin elden çıkarılması
Temettüler
İlgi Alanları
Kiralama

Yabancılara yapılan ödemeler
Ödüller
Ticari olmayan tröstler
Emeklilik planları

İpotek faizi
Türev işlemler
Finans sektörü

Temel Bileşenler

Hem Vergi Hukuku (Código Fiscal) hem de mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarıları (Resolución Miscelánea Fiscal, RMF), CFDI’ların uyması gereken bir dizi temel koşul oluşturmaktadır. RMF’nin Ek 20’si, CFDI’ların hem içerik ve format hem de sözdizimi açısından uyması gereken teknik gereklilikleri detaylandırmaktadır. İçerik açısından, gelir CFDI’ları için en önemli bileşenlerden bazılarını şöyle detaylandırıyoruz:

Başlık: Düzenleyeni, RFC’sini, vergi rejimini, CFDI’nin verildiği tarihi ve yeri, atanan folyoyu veya UUID’yi, SAT dijital mührünü, alıcıya ilişkin bilgileri, RFC’yi vb. tanımlamak için kullanılır. Genel kamu ile yapılan işlemler söz konusu olduğunda genel bir RFC sağlanmalıdır.
Ürün detayı: Satılan mal ve hizmetlerin kodu, miktarı, ölçü birimi vs. ile ilgili açıklama.
Sevk edilen değer: Her bir mal veya hizmet için sayısal formattaki değeri içerir.
Komisyonlar ve diğer masraflar: Fatura ödemeleri için zorunlu alan.
İndirimler ve ek ücretler: toplam indirimleri veya ek ücretleri belirler.
Bilgilendirici alt toplamlar: alt toplamları raporlamak için isteğe bağlı alanlar.
Yapılan ödeme türü: a) tek seferlik ödeme (nakit); b) taksitli ödeme; c) diğer ödeme şekli.
Referans bilgileri: düzenlenen ile ilişkili belgeleri tanımlar.
SAT dijital damgası.
Geçerli bir gelişmiş elektronik imza sertifikasına sahip imza.
Elektronik imzanın tarih ve saati.

CFDI’nin basılı olduğu durumlarda, Vergi Kanunu ve RMF tarafından belirlenen belirli asgari koşullara uymalıdır.

Ek 20 madde I.D.’de belirtilen teknik özelliklere göre oluşturulmuş iki boyutlu barkod, QR veya makbuzun mali folyo numarası
Düzenleyenin ve SAT’ın Dijital Mühür Sertifikasının seri numarası
Başlık: ‘Bu belge bir CFDI’nin basılı temsilidir’
CFDI’nın düzenlendiği ve onaylandığı tarih ve saat
SAT’ın dijital sertifika tamamlayıcısının orijinal dizesi

Yukarıda belirtilen gerekliliklerin CFDIs de ingresos (gelir CFDI’sı) için geçerli olduğunu ifade etmek önemlidir. Transfer, ödeme, bordro, masraflar veya bunlarla ilgili olarak düzenlenen diğer CFDI’lar, diğer ek gereklilikleri içerir veya yukarıdakilerin yerine geçer. Aynı şekilde, satılan malın veya hizmetin türüne bağlı olarak isteğe bağlı başka gereklilikler de bulunmaktadır. Örneğin, araç satışları, döviz büroları tarafından satılan dövizler, bağışlar veya üçüncü şahıslar adına yapılan ödemeler söz konusu olduğunda, düzenlenen CFDI’da yukarıda belirtilenlere ek bilgiler istenecektir.

Süreçler

Doğrulama

Bir CFDI’nın meşru olabilmesi için, alıcısına gönderilmeden önce SAT nezdinde veya Yetkili Sertifikasyon Sağlayıcıları (PAC’ler) tarafından usulüne uygun olarak onaylanması gerekmektedir. Bu doğrulama sürecinin mümkün olabilmesi için CFDI’nin yukarıdaki Ek 20’de tanımlanan temel format koşullarına uygun olması gerekmektedir:

a) Oluşturulan XML dosyası, Muhtelif Vergi Yasa Tasarılarına ve teknik eklerinde belirlenen format ve sözdiziminin teknik koşullarına uygun olmalıdır.
b) Söz konusu olan CFDI, oluşturulan XML dosyasının içeriği ve formatı için belirlenen doğrulama kurallarını yerine getirmelidir.
c) CFDI’nin işlem türüne veya ilgili taraflara göre gerekli ekleri içermesi halinde, bu ekler de yasa ve RMF tarafından belirlenen doğrulama kurallarına uygun olmalıdır. Tüm bunlar, CFDI elektronik dosyasının SAT tarafından yayınlanan yola göre belirtilen XSD şemasına usulüne uygun olacak şekilde referans verilmesini gerektirir.

Genel olarak, CFDI doğrulamaları doğrudan SAT tarafından değil (birkaç istisna dışında), PAC’ler tarafından gerçekleştirilir. PAC, XML dosyasının bütünlüğünü incelemek ve SAT tarafından tanımlanmış olan mevcut teknolojik standarda uygunluğunu sağlamak üzere Vergi İdaresi Servisi tarafından yetkilendirilen tüzel kişiliktir. Ek olarak, müşterileri tarafından onaylanan CFDI’ların bir kopyasını makama göndermekle yükümlüdür. İlgili doğrulamaların yapılması sonrası PAC, UUID olarak da bilinen ilgili mali folyoyu atayacak, XML dosyasını damgalayacak veya onaylayacak, böylelikle dijital bir faturaya dönüştürecektir. Bu süreç her zaman elektronik ortamda ve %100 dijital olarak gerçekleştirilmektedir.

Vergi Posta Kutusu

Mali posta kutusu, SAT’ın vergi mükellefleri ile iletişim kurduğu ve vergi mükelleflerinin özellikle alınan ve düzenlenen faturalarla ilgili konularda birbirleriyle iletişim kurmak için kullanmaları gereken, SAT’ın web portalına kurulan dijital bir mesajlaşma sistemidir. CFDI’nın iptali, kabul edilmesi veya reddedilmesinin başka yollarla bildirilmesi Meksika’daki vergi amaçları açısından geçerli değildir. Kabul açık veya zımni olabilir.

CFDI İptali

CFDI iptal süreci şu anda Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı Kuralları ve bir CFDI’nın iptali için iki temel süreç sağlayan Meksika Vergi Kanunu’nun 29A Maddesi ile düzenlenmektedir: mali posta kutusu (vergi posta kutusu) aracılığıyla fatura alıcısının yetkilendirilmesini gerektiren ve gerektirmeyen bir süreç. İptal, en geç gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son güne kadar yapılabilir.

Varsayılan olarak, bir faturanın işleme alınabilmesi için alıcının faturanın iptalini kabul etmesi gerekir. Bununla birlikte, Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının 2.7.1.35 sayılı Kuralına göre, istisnai olarak karşı tarafın kabulünün gerekli olmayacağı on iki durum vardır:

Faturalandırılan işlemin tutarı 1.000,00 MX$ üzerinde olamaz
Satışlar nihai tüketicilere yapılır
Satışlar ülke dışında ikamet edenlere yöneliktir
Bordro
Giderler için (kredi makbuzu)
Transfer konsepti için
İptal edilecek olan CFDI stopaj ve ödeme bilgilerini içerdiğinde
İptal bir sonraki iş günü içinde yapıldığında
Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF (actualmente RESICO)
RIF vergi mükelleflerine verilen gelirler için (şu anda RESICO)
CFDI devlet kuruluşları tarafından düzenlendiğinde
Tarımsal faaliyetler ve diğerleri için düzenlenen gelirlerin belirli CFDI’ları durumunda

Ocak 2022 itibarıyla, CFDI’nın iptal edilmesi gerektiğinde iptal nedeni iptal talebinde belirtilmelidir. Bu iptal nedenleri şunlardır:

İlgili hatalarla düzenlenen makbuzlar.
İlgili olmayan hatalarla düzenlenen makbuzlar.

İşlem gerçekleştirilmedi.
Küresel bir faturayla ilgili yetki verilmiş işlem.

CFDI’nın iptal edilmesinin amacı yerine yeni bir CFDI koymak olduğunda yeni CFDI, iptal edilen CFDI’ya atıfta bulunmalıdır ve tersi de geçerlidir.

Cezalar

Meksika, Federal Vergi Hukukunda (Código Fiscal de la Federación veya CFF) ve mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarısında (Resolución Miscelánea Mali) belirlenen elektronik fatura yükümlülüklerine uymayanlar için çok çeşitli cezalar uygulamaktadır. Genel olarak, bu cezalar ihlallerin ciddiyetine ve sıklığına göre uygulanan para cezalarına karşılık gelir. CFF’nin 83 ve 84. Maddeleri, cezası yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının Ek 5’inde yıllık olarak tanımlanan ve güncellenen bu ihlalleri ayrıntılı olarak belirlemektedir. Bununla birlikte, bazı ciddi durumlarda hem Vergi Kanunu hem de Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı, SAT’ın ihlal edenlere bu tür ihlallerin işlendiği kuruluşun kapanmasıyla yaptırım uygulayabileceğini tespit etmelidir.

Meksika'da Elektronik Faturalama Yasasının Gelişimi

Yasal Çerçeve

CFDI düzenleme genel yükümlülüğü, Federal Vergi Kanunu (Código Fiscal de la Federación) olarak da bilinen Meksika Vergi Kanunu'nda (Código Tributario de México) tanımlanmıştır. Madde 29, paragraf II, vergi mükelleflerinin Vergi İdaresi Servisi (SAT) tarafından bu amaç için oluşturulan formatları kullanarak CFDI düzenlemesini gerektirmektedir. Bu hükümler Federal Vergi Kanunu Yönetmeliklerinde daha ayrıntılı olarak yer almaktadır.

Yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı

CFDI'nin teknik detayları, her yıl çıkarılan ve Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı (RMF) olarak bilinen bir kararname ile belirlenmektedir. Bu tür kararlarda vergi idaresi, bu tür elektronik belgelerin uyması gereken teknik koşulları, bunların geri alınma süresini, doğrulama sürecini ve diğerlerini belirler. RMF'nin 2.7.1.2 sayılı kuralı CFDI'nin ve bunun için kullanılan dijital damgaların söz konusu kararda belirlenen teknik kurallara uygun olmasını gerektirmektedir.

SAT Yayınları

SAT, CFDI'ların içeriğini değiştirmeyi amaçlayan teknik yayınları periyodik olarak yayınlamaktadır. Elektronik faturalama zorunluluğuna uymak için gerekli olan şemalar, dosyalar, kılavuzlar ve diğer belgeler SAT tarafından düzenli olarak güncellenerek SAT'ın internet sitesinde yayınlanmaktadır.

Vergide Yeni Döneme Yönelik Ürünler

İşletmenizi verginin dijital geleceğinden, Intelligent Compliance Cloud™ tarafından desteklenen, vergi uyumluluğuna yönelik dünyanın ilk çözümü ile koruyun

eFatura

Ayrıntılı yerel bilgilerle desteklenen ve sürekli değişen mevzuat ortamında kritik öneme sahip olan global e-fatura uyumluluğunu yalın hale getirin.

Daha Fazla Bilgi

eArşivleme

60'tan fazla ülke için uyumluluk haritaları, koruma setleri, zaman damgaları, imzalama ve doğrulama hizmetleri dahil olmak üzere evrensel, uyumlu e-fatura saklama.

Daha Fazla Bilgi

eMakbuzlar

Finansal ceza riskini ortadan kaldırarak işletmenizin verimliliğini en üst düzeye çıkarın. E-makbuz raporlama işlemlerine dahil edilmesi gereken yeni yönergeleri takip etme zahmetinden kurtulun.

Daha Fazla Bilgi

Bugün Bir Uzmanla Görüşün

Sovos yardımcı olabilir.

Daha Fazla Bilgi

Öne Çıkan Hususlar

Diğer değişiklikler

Harekete Geçin

PEPPOL ile Avrupa’da B2G e-faturalama

PEPPOL nedir?

B2G e-faturalama alanındaki son gelişmeler

Sırada ne var?

Harekete Geçin

myDATA gerekliliklerine uyum için takvim

Harekete Geçin

Harekete Geçin

Dijital devletler

Makine öğrenmesi

Uyumluluk için otomasyon

Harekete Geçin

Ayrıntılı Kılavuz

Birinci aşama için hazırlık durumu

Harekete Geçin

Meselenin özü veri

Sürekli İşlem Denetimine nasıl hazırlanmalı – otomasyonun önemi

Azı değil çoğu hedefleyin; vergi memurunu değil işletmenizi anlamaya çalışın

Harekete Geçin

Harekete Geçin

Birinci adım: KİK ülkelerinde KDV sisteminin uygulanması

İkinci adım: KDV’nin dijitalleştirilmesi

KİK ülkelerinde KDV sisteminin uygulanması için sonraki adım

Harekete Geçin

Çoklu vergi oranının çağlayan etkisi

Nitelikli Fatura Sistemi’ne hazırlanma

Peki sonra?

Harekete Geçin

Harekete Geçin

E-ticaret hız kazanıyor

Dijital hizmetler ve küresel ekonomi

Sınır ötesi ticaretin ilave karmaşıklığı

Harekete Geçin

Brezilya, oturmuş ancak oldukça karmaşık bir e-fatura sistemi kullanır

Sovos Brezilya e-fatura uzmanı ile iletişime geçin.

En Son Değişiklikler

Regülasyonlara İlişkin Özet Bilgiler

Cezalar

Sovos, Şirketlerin Brezilya'nın E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Brezilya'da on yılı aşkın deneyim

S/4HANA’ya giden bir yol sunar ve Namespace sertifikalıdır

70'ten fazla OEM

Brezilya'daki Elektronik Faturalama ve Raporlama Gereksinimleri

Ürün Listesi

eReceipts

AP Finansal Otomasyon

Özellik listesi

E-fatura işlemlerini kolayca yapılandırın.

Pazara özgü gereksinim ve senaryolar için uyarlanmış e-fatura uyumluluğu çözümleri.

SAP Ariba dahil 60'tan fazla küresel ölçekte lider EDI ve P2P ağına eklenmiş işlevler.

Yönetim işlevi izleyicilerini değiştirin ve e-fatura sistemini sürdürün.

Ayrılmış, yerel SAP Namespace.

AP Finansal Otomasyon.

Sovos Brezilya e-fatura uzmanına ulaşın.

Norveç SAF-T Raporlama - Birinci aşama

Norveç SAF-T

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

SAF-T Raporlama Zorlukları

Cezalar

İşletmenizin Norveç'te ikinci aşamaya uyumlu ve hazır olmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?

Yunanistan myDATA

İçindekiler

Yunanistan myDATA hakkında kısa bilgiler

myDATA portalında hangi bilgilerin beyan edilmesi gerekiyor?

myDATA ile hangi bilgiler sunulacak?

Düzenleyiciler ve alıcılar tarafından myDATA'ya hangi tür belgelerin bildirilmesi gerekiyor?

MyData'nın Yunanistan'da uygulamaya konulma tarihleri

Cezalar

Sovos, Yunanistan'da kullanılan myDATA ile uyumluluğu sağlamaya nasıl yardımcı oluyor?

Bizimle iletişime geçin

FAQ

Yunanistan'da myDATA zorunlu mu?

myDATA vergi platformunu kim kullanmakla yükümlüdür?

myDATA'ya raporlama yöntemleri nelerdir?

İlgili kaynaklar

Sovos Brezilya e-fatura
uzmanına ulaşın.