Actualización: 12 de septiembre de 2023 por Robson Satiro de Almeida
Los acontecimientos recientes en Brasil indican cambios en el horizonte, ya que el país continúa avanzando hacia una reforma tributaria para la simplificación de las obligaciones de facturación electrónica.
Se está llevando a cabo una importante reforma de las obligaciones fiscales accesorias con el objetivo de crear un sistema unificado de emisión de documentos fiscales. El gobierno anticipó y discutido este proyecto durante mucho tiempo, pero ahora promete convertir en una realidad.
En agosto de 2023, el gobierno brasileño publicó la Ley Complementaria n.º 199 (Lei Complementar n.º 199), que establece el Estatuto Nacional para la Simplificación de las Obligaciones Tributarias Adicionales (el Estatuto). El Estatuto deriva del Proyecto de Ley No. 178/2021 y busca agilizar las obligaciones tributarias accesorias, incluyendo la presentación de declaraciones de impuestos, el mantenimiento de registros contables y la emisión de facturas electrónicas.
La principal modificación del Estatuto establece la unificación de las reglas para la emisión de facturas electrónicas y el cumplimiento de otras obligaciones accesorias. En la actualidad existen más de mil formatos diferentes de factura electrónica en todo el país, lo que eleva los costos de mantenimiento de las compañías y genera adversidades en las cotizaciones de las compañías.
En concreto, el Estatuto establece una acción integrada a nivel Federal, Estatal y Municipal para alcanzar lo siguiente:
Para lograr la emisión unificada de facturas electrónicas y la integración de otras obligaciones auxiliares, el gobierno evaluará los sistemas existentes, la legislación, los regímenes especiales, las exenciones y las plataformas fiscales electrónicas. El siguiente paso es unificar la legislación y los respectivos sistemas empleados para cumplir con dichas obligaciones.
De acuerdo con el Estatuto, este esfuerzo de integración tiene como objetivo proporcionar beneficios tales como:
El Estatuto también crea el Comité Nacional para la Simplificación de las Obligaciones Tributarias Accesorias (CNSOA) para establecer y mejorar los procesos de simplificación de las obligaciones fiscales en línea con una definición de proceso estándar nacional. Sin embargo, la Unión, los Estados, el Distrito Federal y los Municipios pueden establecer responsabilidades fiscales adicionales relacionadas con sus respectivos impuestos, si están alineados con las disposiciones de la CNSOA.
Una vez constituido formalmente el Comité Nacional, el Poder Ejecutivo Federal debe adoptar las medidas necesarias para que pueda llevar a cabo sus actividades tal como se definen en el Estatuto. Esto es esencial para iniciar el movimiento oficial hacia la unificación nacional de los procesos de facturación electrónica y otras obligaciones accesorias.
Adicionalmente, el Congreso Nacional aún analizará y votará sobre ciertos puntos del Estatuto que el Presidente vetó, lo que podría resultar en una mayor alineación o cambios dentro del Estatuto Nacional para la Simplificación de las Obligaciones Tributarias Adicionales.
¿Está empezando a preparar para eventuales cambios con la facturación electrónica en Brasil? Sovos puede ayudar.
Actualización: 21 marzo 2022 por Kelly Muniz
Brasil es, sin duda, una de las jurisdicciones más desafiantes del mundo en lo que respecta a la legislación fiscal. El intrincado sistema fiscal que abarca reglas de 27 estados y más de 5000 municipios creó una carga para las compañías, especialmente para las transacciones entre estados y municipios.
Además, los contribuyentes deben examinar detenidamente los numerosos formatos y requisitos de facturación electrónica (y, en ocasiones, la falta de ellos). Por lo tanto, las esperanzas de una reforma tributaria en Brasil existieron durante bastante tiempo.
En los últimos años, varias iniciativas legislativas para integrar los mandatos de impuestos indirectos en todo el país no dieron resultados. Mientras tanto, un paso factible para llevar a cabo dichos cambios puede ser a través de la unificación de las reglas sobre el cumplimiento digital de las obligaciones fiscales, como la facturación electrónica del IVA y la presentación de reportes electrónicos.
A finales de 2021, el sector privado inició un proyecto de ley (Projeto de Lei Complementar n. 178/2021). Denominado Estatuto Nacional para la Simplificación de las Obligaciones Fiscales Accesorias, fue acogido con beneplácito este año por la Cámara de Representantes. Su objetivo principal es introducir una reforma significativa dentro de las obligaciones de información fiscal digital mediante la creación de un sistema unificado de facturación electrónica.
Al establecer la cooperación fiscal nacional, la propuesta pretende reducir los costos con el cumplimiento, permitir el intercambio de información entre las autoridades tributarias y crear un incentivo para la conformidad de los contribuyentes en todos los niveles federales, estatales y municipales.
El orden del día principal del proyecto de ley es introducir:
El cambio más significativo es la introducción de la NFB-e (Nota Fiscal Brasil Eletronica), un estándar nacional para la facturación electrónica. Implica la unificación de la NF-e (Nota Fiscal Electrónica), la NFS-e (Nota Fiscal de Serviços Electrónica) y la NF-C (Nota Fiscal del Consumidor Electrónico) en un solo documento. Esto cubrirá los impuestos similares al IVA de Brasil, en este caso, el ICMS (IVA sobre productos y ciertos servicios) y el ISS (IVA sobre servicios).
En la práctica, esto significa que, en lugar de cumplir con numerosos formatos y mandatos de facturación electrónica, según el estado y el municipio de la transacción, un estándar digital nacional proporcionará un cumplimiento uniforme en todo el país para la facturación electrónica. La NFB-e cubrirá la facturación de bienes y servicios a nivel estatal y municipal para transacciones B2G, B2B y B2C.
La reforma reducirá significativamente la carga para los contribuyentes y ampliará el alcance de la factura electrónica a los municipios donde aún no se adoptó dicho mandato.
Es esencial agregar que se mantendrán los requisitos de despacho para la facturación electrónica en Brasil, lo que significa que las compañías aún deberán cumplir con las reglas para el despacho de facturas en tiempo real con la autoridad fiscal.
El proyecto de ley aún se encuentra en las primeras discusiones y seguirá a la Comisión Constitucional de Justicia y Ciudadanía (CCJC) para su aprobación y posibles enmiendas antes de ser votado por el Congreso. Hasta entonces, el cumplimiento de las normas de facturación electrónica en todo Brasil se mantiene en su desafiante estado actual.
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9 de marzo, 2022
La administración tributaria ha anunciado que el complemento Carta Porte entrará en vigencia el 1 de octubre de 2022, en lugar del 31 de marzo. Eso significa que los contribuyentes tienen hasta el 30 de septiembre de 2022 como período de transición para emitir correctamente su factura electrónica con complemento Carta Porte sin multas ni sanciones. Este nuevo cambio surge como resultado de la primera versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificación de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022.
La 13ª edición de Tendencias ofrece un completo panorama sobre los requisitos legales -actuales y a corto plazo- para las empresas que buscan soluciones para enfrentar las normas obligatorias relacionadas con la facturación electrónica.
BOSTON, febrero 2022 – Sovos, proveedor líder a nivel mundial de software tributario, publicó la 13ª edición de su informe anual Tendencias (Trends), el estudio más completo de la industria sobre los mandatos y los controles de cumplimiento del impuesto sobre el valor añadido (IVA) a nivel global. El informe entrega una mirada exhaustiva al panorama normativo mundial y regional, destacando cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas y controles para cerrar las brechas fiscales y recaudar los ingresos que se les adeudan. Estas políticas y protocolos afectan a todas las empresas que hacen negocios a escala mundial, independientemente de dónde estén localizadas.
El nuevo reporte de Sovos examina cómo las inversiones a gran escala en tecnologías de digitalización de los últimos años han permitido a las autoridades fiscales, en gran parte del mundo, pasar de los informes heredados y las auditorías a medida al análisis de datos en tiempo real y a la aplicación de la ley en todo momento. Gracias a las nuevas tecnologías y capacidades, las autoridades gubernamentales se han introducido en todos los aspectos de las operaciones empresariales y están constantemente analizando los datos de las empresas.
A través de las nuevas leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos, las administraciones tributarias exigen cada vez más a las empresas el envío de todo el contenido de sus sistemas contables, ya sea on demand como parte de una auditoría, o en la forma de informes periódicos. Este nivel de acceso a los libros de contabilidad de las empresas crea oportunidades sin precedentes para que las administraciones fiscales -y otras áreas del gobierno, incluidas las autoridades regulatorias y las relacionadas con la competencia- triangulen los datos de origen de las transacciones de una empresa con su tratamiento contable.
“Los gobiernos tienen ahora todas las pruebas y capacidades que necesitan para impulsar programas agresivos de supervisión y aplicación en tiempo real”, afirmó Christiaan van der Valk, autor principal del informe y vicepresidente de Estrategia y Regulación de Sovos. “Estos programas abarcan la mayor parte de Sudamérica y Centroamérica, y se están extendiendo rápidamente por países de Europa como Francia, Alemania y Bélgica, además de Asia y algunas zonas de África. Estamos viendo de primera mano el ritmo al que los gobiernos están estableciendo y poniendo en funcionamiento nuevas normas de supervisión y la rapidez con la que actúan para hacer cumplir estas normas”.
Con esta ejecución permanente, los datos contenidos en sistemas como los ERP, las cuentas por pagar o cobrar, procure to pay, order-to-cash, la cadena de suministro y la logística, además de RR.HH. y payroll, deben cumplir las normas y mandatos locales a medida que la información atraviesa la infraestructura de TI. El incumplimiento de estas normativas puede dar lugar a interrupciones y hasta detenciones de la actividad.
“Este nuevo nivel de transparencia obligada está forzando a las empresas a adaptar la forma en que monitorean e implementan la facturación electrónica y los cambios normativos en todo el mundo. Para mantenerse en cumplimiento, las compañías necesitan un enfoque continuo y sistemático para supervisar dichos requerimientos”, dijo Steve Sprague, director de estrategia y director general de IVA Global de Sovos. “En resumen: los gobiernos están en sus datos, y si no cumple con sus mandatos, pueden cerrar su negocio”.
Para descargar su copia gratuita del informe, haga clic aquí.
Sovos se construyó para resolver las complejidades de la transformación digital de los impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, los controles transaccionales continuos, la declaración de impuestos y más. Los clientes de Sovos incluyen a la mitad de las empresas del ranking Fortune 500, así como a empresas de todos los tamaños que operan en más de 70 países. Los productos SaaS de la empresa y la plataforma Sovos S1, de su propiedad, se integran con una amplia variedad de aplicaciones empresariales y procesos de cumplimiento gubernamental. Sovos tiene empleados las Américas y Europa, y es propiedad de Hg y TA Associates. Para más información, visite www.dev.sovos.com/es y síganos en LinkedIn, Instagram y YouTube.
4 de febrero, 2022
La administración tributaria del Ecuador (SRI) ha publicado una nueva versión 2.21 de la guía que contiene el Manual de Usuario, el catálogo y las especificaciones técnicas del sistema de facturación electrónica del Ecuador. Esta nueva versión incorpora varios cambios importantes.
Se advierte que de acuerdo con el mencionado Decreto 339/2022, la aplicación de la tasa especial del 8% para las operaciones y servicios relacionados con el turismo que reúnan los requisitos necesarios, se permitirá únicamente para aquellas operaciones realizadas entre el 26 de febrero y el 1 de marzo de 2022, así como para las operaciones realizadas entre el 15 y el 17 de abril de 2022.
19 de enero, 2022
La administración tributaria de Paraguay (SET) emitió la resolución 105/2021 con el objetivo de establecer el nuevo cronograma de implementación de la factura electrónica en el país. Esta nueva resolución sustituye las disposiciones de la anterior resolución 95/2021, estableciendo un nuevo calendario para la implementación del mandato de facturación electrónica mediante la plataforma SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional). Para ello, la Resolución 105/2021 ha definido 10 etapas que comenzarán el 1 de julio de 2022 para supermercados, retailers específicos y otros negocios que ya facturaban electrónicamente desde 2018, las que finalizarán en octubre de 2024, cuando el último grupo de contribuyentes deberá comenzar a cumplir con el mandato. La SET ha informado que los contribuyentes serán notificados sobre la fecha específica en que deberán comenzar a emitir facturas electrónicas a través del buzón fiscal y mediante una lista que se publicará en la página web de la SET. Los contribuyentes podrán adoptar el mandato de manera anticipada a partir del 1 de abril de 2022.
11 de enero, 2022
En el portal principal que contiene la documentación técnica del Manual del Desarrollador de la factura electrónica, aparece que la versión actual de dicho manual (“wsfev1 – R.G. N° 4.291”) es la versión 2.21. Sin embargo, en otra página del sitio web de la AFIP, se indica que la versión actual para la RG 4291 – Proyecto FE es la 2.22. Al parecer esta versión 2.22 aplica para la factura de crédito electrónica emitida por pequeños y micro contribuyentes. La principal diferencia parecen ser algunos códigos de autorización, 10177 y 1474, que serán aplicables para esta factura.
Recientemente Sovos adquirió la empresa Stupendo, líder en el desarrollo de soluciones para los procesos administrativos y financieros en Ecuador. La empresa aporta varias soluciones robustas al portafolio de Sovos, que abarcan la digitalización de procesos -incluyendo gestión documental digital y firma electrónica- y procesos automatizados de facturación electrónica, en compliance con las normativas establecidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI).
Al integrar las fortalezas de Stupendo, Sovos continúa impulsando una estrategia de crecimiento global que prioriza la experiencia local y expande su presencia en la región andina de Latinoamérica con una fuerte perspectiva de desarrollo. Stupendo cuenta con una trayectoria de más de 13 años creando soluciones innovadoras y con un profundo conocimiento del mercado ecuatoriano, que permite a Sovos reforzar su compromiso de ayudar a las compañías a resolver los desafíos de la transformación digital.
Parte del valor agregado de Stupendo, que habla de un foco consistente en investigación, es que cuenta con una fábrica de software propia que ha dado origen a soluciones de software de clase mundial para el cumplimiento tributario -incluyendo herramientas potentes para cobranzas y pagos digitales- y a una sólida suite que impulsa la digitalización, como su software SaaS para gestión documental digital y firma electrónica, complementarias a la oferta de Sovos.
Sovos le da la bienvenida a cientos de clientes -entre ellos, grandes corporaciones locales y empresas multinacionales que operan en Ecuador – y que verán el alcance y beneficios asociados al ecosistema de Sovos.
29 de diciembre, 2021
El gobierno peruano emitió un nuevo Decreto de Urgencia Nº 113-2021, mediante el cual posterga hasta el 30 de junio del 2022 el plazo de cuatro días (contados a partir del día de emisión del comprobante) para el envío de la factura electrónica y los comprobantes de honorarios emitidos por los profesionales. Según la normativa anterior, a partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes tenían un plazo de dos días para la citada remisión. Sin embargo, este nuevo decreto pospone esta obligación de remitir el documento en dos días hasta el 30 de junio, por lo que hasta esa fecha, será obligatorio que el plazo de remisión sea de cuatro días, y a partir de entonces, comenzará a aplicarse el plazo de dos días antes mencionado.
13 de diciembre, 2021
La administración tributaria peruana publicó una nueva hoja que contiene un nuevo conjunto de validaciones requeridas para la factura electrónica del país (CPE). Este conjunto de reglas, publicado el 9 de diciembre, entró en vigor el 17 de diciembre de 2021.
7 de diciembre, 2021
La administración tributaria peruana publicó una hoja que contiene un nuevo conjunto de validaciones requeridas para la factura electrónica del país (CPE). Este nuevo conjunto de reglas fue publicado el 3 de diciembre y entraría en vigencia el 17 de diciembre de 2021.
7 de diciembre, 2021
La administración tributaria peruana (SUNAT) emitió una lista actualizada con los nuevos contribuyentes que a partir del 1 de enero de 2022, deberán comenzar a facturar electrónicamente. Esta lista se basa en lo dispuesto en la Resolución 105/2020, que permite a la Sunat incluir contribuyentes en el régimen de facturación electrónica.
Tecnología Point of Sales de Sovos:
A través de este sistema, la DIAN apunta a eficientizar los procesos de verificación y validación de comprobantes, incrementar la recaudación de impuestos y formalizar los procesos de negocios. Sovos ofrece experiencia y una solución probada.
La facturación electrónica en América Latina ha ido cobrando cada vez más protagonismo, y Colombia no se queda atrás. Impulsada por la DIAN para modernizar el sistema tributario del país, aumentar el control sobre las transacciones comerciales de las empresas y reducir la evasión, este modelo inició en el país en 2015, a partir de un primer decreto que estableció un régimen obligatorio de facturación electrónica.
En el tiempo, la administración tributaria ha emanado otros mandatos para ir agregando nuevos contribuyentes y condiciones a esta modalidad, avanzando así en la eliminación de los procesos en papel.
Adicionalmente, la DIAN ha ido normando algunos de los documentos equivalentes a la factura electrónica. Particular relevancia para la industria del retail tienen los recibos emitidos por los puntos de venta (Point of Sale o POS), que dieron inicio en la década de 1970 a través de los códigos de barra, las interfases gráficas en los 80 y luego se incorporaron a la transformación online -con el inicio de las transacciones en línea- a partir de 1990.
EL POS es una tecnología sumamente dinámica, que se adapta a los requerimientos del mercado, y a través de la cual la DIAN apunta a eficientizar los procesos de verificación y validación de comprobantes, incrementar la recaudación de impuestos y formalizar los procesos de negocios. Este comprobante electrónico B2C resguarda las operaciones de las entidades del retail y al mismo tiempo mejora la experiencia del consumidor, que está optando, cada vez más, por realizar compras en línea o de manera móvil, y requiere contar con un recibo electrónico que respalde sus transacciones.
La implementación de este sistema, que dentro de pocos meses pasará a ser obligatorio para la industria del retail, es un gran desafío para las compañías colombianas, que deben seleccionar un proveedor tecnológico que pueda proporcionar soluciones que soporten grandes volúmenes de documentos, aseguren la continuidad operacional y la seguridad de la información y cumplan con las normativas vigentes.
Esto es particularmente relevante para compañías que deben desplegar miles de puntos de ventas y que generan decenas de miles de documentos al día, pues si no cuentan con la infraestructura, seguridad y experiencia necesarias y falla el facturador, corren el riesgo de perder cientos y hasta miles de ventas.
La elección del proveedor adecuado es crítica para implementar este sistema en tiempo y forma. Este debe ser capaz de proporcionar soluciones que cuenten con monitoreo de conexión con la entidad tributaria y procesos alternativos frente a contingencias que puedan interrumpir las validaciones de transacciones, y que respondan eficazmente ante eventos especiales, como los recientes “Días sin IVA” implementados por la DIAN.
Las empresas del retail deben abordar este requerimiento con el suficiente tiempo como para realizar las pruebas necesarias para certificar que el sistema funcione adecuadamente. “Hay varios factores a considerar durante la implementación; entre ellos, verificar que el ancho de banda es suficiente como para soportar la operación en todas las tiendas a lo largo del país y corroborar que los POS envíen la información correctamente, entre otros”.
Una implementación exitosa del sistema POS proporciona varios beneficios a las compañías; no solo permite mantener una coherencia entre la información del ERP y la presentada a la entidad fiscal, lo que asegura que los informes de impuestos que se entregan a la administración tributaria estén correctos; además facilita el ordenar las cuadraturas gracias al recibo electrónico.
En este sentido, Sovos cuenta con la experiencia y madurez suficiente como para garantizar una implementación exitosa, tras haber pasado por este proceso exitosamente en Chile, uno de los países más adelantados en el uso de la facturación electrónica, y que hizo obligatorio el uso de recibos electrónicos a principios de 2021.
29 de noviembre, 2021
El congreso peruano promulgó la nueva ley 31362/2021, por la cual exige el pago a 30 días de las facturas emitidas por medianos y pequeños contribuyentes. Esta ley complementa lo dispuesto en el Decreto de Urgencia 013-2020, que, entre otras cosas, fue promulgado para impulsar el flujo de caja de empresas y profesionales, a través de la factura electrónica y el sistema de recibo electrónico de la administración tributaria peruana (SUNAT).
Esta ley también refuerza lo dispuesto en la recientemente emitida Resolución 000165/2021 que estableció la creación de una plataforma administrada por la SUNAT, donde las facturas emitidas por el contribuyente podrían ser entregadas, aceptadas, rechazadas o negociadas oficialmente entre particulares a través de operaciones de factoring.
Sobre la base de lo establecido en esta nueva ley, las facturas emitidas por medianos y pequeños contribuyentes deberán pagarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que se consideren emitidas, salvo que las partes involucradas en la transacción acuerden un pago a plazos o un plazo diferente. Excepcionalmente, durante los siguientes 180 días posteriores a la entrada en vigor de la ley, el plazo de 30 días para el pago de las facturas se extenderá a 90 días. Eso significa que hasta el 28 de mayo de 2022, el plazo para pagar las facturas mencionadas será de 90 días. La nueva ley también ha establecido que la administración tributaria peruana tendrá 90 días para emitir el reglamento que defina la implementación de esta ley.
18 de noviembre, 2021
La SUNAT emitió la nueva resolución 165/2021, que regula aún más el proceso de aceptación o rechazo de facturas electrónicas, y las condiciones para la negociación de facturas emitidas por transacciones a crédito. Para ello, el uso de la plataforma para el procesamiento de facturas (Sunat Operaciones en Línea – SOL) y el webservice de la misma, contarán con un buzón de correo que permitirá a los contribuyentes presentar facturas a sus clientes, y estos podrán también registrar la aceptación, rechazo o verificación de los documentos electrónicos que reciben.
En línea con ese propósito, la SUNAT ha establecido que a partir del 17 de diciembre de 2021, los contribuyentes tienen 4 días para poner a disposición las facturas a sus clientes, pero a partir del 1 de enero de 2022, el plazo será de 2 días a partir del momento en que se presente la factura. Una vez que la factura se considere recibida por el cliente, tendrá 8 días para aceptarla o rechazarla.
12 de noviembre, 2021
La administración tributaria de Guatemala emitió una nueva resolución, SAT-DSI-1074-2021, que obliga a los proveedores de servicios de salud en el país a comenzar a emitir facturas electrónicas como parte del Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL). Este mandato entrará en vigor el 19 de enero de 2022 para todos los profesionales, hospitales, laboratorios, centros de rehabilitación y distribuidores de equipos médicos de ese país.
12 de noviembre, 2021
La administración tributaria dominicana liberó una actualización a la versión 1.0 de la documentación técnica de la factura electrónica de ese país (e-CF), la que tiene como objetivo agregar una nueva medida de peso conocida como “Quintal” al catálogo de unidades de medida (codificación de unidad de medida).
11 de noviembre, 2021
Algunas de las disposiciones aprobadas recientemente por el congreso mexicano en el nuevo paquete de medidas fiscales para 2022 tienen por objeto afectar el contenido y los procesos relacionados con la factura electrónica (CFDIs) y el marco legal para los proveedores de servicios de certificación. Todo eso, además de todos los demás cambios relacionados con el Impuesto sobre la Renta, el IVA, el impuesto sobre las ventas y la declaración de impuestos múltiples. El nuevo paquete de cambios aún no ha sido publicado para convertirse en ley, y algunas de sus disposiciones necesitarán resoluciones adicionales y documentación técnica del SAT para entrar en vigencia.
10 de noviembre, 2021
El Congreso mexicano aprobó el nuevo paquete de medidas fiscales para 2022, también conocido como Miscelánea Fiscal 2022. Esta ley contiene los cambios fiscales que afectan al Impuesto a la Renta, el IVA, los impuestos sobre las ventas y las obligaciones de declaración y facturación de impuestos múltiples que entrarán en vigor en 2022. Este nuevo paquete de cambios aún no ha sido publicado para convertirse en ley, pero todo indica que se publicará en cuanto lo apruebe el congreso.